| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
50某市區(qū)-家非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，建造并出售了-棟寫字樓，取得收入5000萬(wàn)元，發(fā)生的支出如下：
(1)按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)(營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，印花稅稅率0.5 ‰，教育費(fèi)附加征收率3%);
(2)為建此樓支付地價(jià)款600萬(wàn)元;
(3)投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1500萬(wàn)元;
(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元，其中：利息支出240萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，但比銀行的同期同類貸款利率計(jì)算的利息多出30萬(wàn)元，其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用160萬(wàn)元。
已知：該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列50-53題。
計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是( )萬(wàn)元。
A.345
B.210
C.315
D.195
參考答案: C
答案解析:
稅前可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(240—30)+(600+1500)×5%=315(萬(wàn)元)
51 計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的稅金共計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.277.5
B.275
C.252.5
D.250
參考答案: A
答案解析:
與轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目有關(guān)的稅金=5000×5%×(1+7%4-3%)+5000×0.5‰=277.5(萬(wàn)元)
52 計(jì)算土地增值稅時(shí)可以稅前扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.2770.5
B.2692.5
C.2654.5
D.2635
參考答案: B
答案解析:
取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款=600(萬(wàn)元)
建造房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)成本=1500(萬(wàn)元)
扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=600+1500+315+277.5=2692.5(萬(wàn)元)
53 該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A.727.5
B.759
C.252.5
D.788.375
參考答案: D
答案解析:
轉(zhuǎn)讓收入=5000(萬(wàn)元)
增值額=5000-2692.5=2307.5(萬(wàn)元)
增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=2307.5÷2692.5=85.70%
應(yīng)納土地增值稅稅額=2307.5×40%-2692.5×5%=788.375(萬(wàn)元)
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