二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　25 下列經(jīng)營者中，屬于增值稅納稅人的有( )

　　A.從事汽車修理業(yè)的個人

　　B.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的外貿(mào)企業(yè)

　　C.提供加工勞務(wù)的個體工商戶

　　D.銷售商品房的房地產(chǎn)公司

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本題考核增值稅的納稅人。選項ABC均屬于增值稅的納稅人;選項D屬于營業(yè)稅納稅人。

　　26 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　C.租金收入

　　D.利息收入

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　27 張某2013年4月l5日購小轎車l輛，但到當(dāng)年l2月31日也未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則下列說法正確的有(　)。

　　A.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　B.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的次月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　C.張某應(yīng)納車船稅360元

　　D.張某應(yīng)納車船稅320元

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核車船稅的計算。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。應(yīng)納車船稅=480×9÷12=360(元)。

　　28 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有(　　)。

　　A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

　　B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

　　C.小汽車的零售環(huán)節(jié)

　　D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。金銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收，小汽車在零售環(huán)節(jié)繳納增值稅。

　　29 甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，雙方未進(jìn)行協(xié)議選擇管轄法院，則根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有(　　)。

　　A.合同履行地人民法院

　　B.合同標(biāo)的物所在地人民法院

　　C.被告住所地人民法院

　　D.合同簽訂地人民法院

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核訴訟的特殊地域管轄。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

　　【提示】合同或者其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛的當(dāng)事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地等與爭議有實(shí)際聯(lián)系的地點(diǎn)的法院管轄。

　　30 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列對營業(yè)稅征稅范圍中，對“中華人民共和國境內(nèi)”的理解正確的有( )。

　　A.提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)

　　B.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi)

　　C.所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)

　　D.銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。在中華人民共和國境內(nèi)是指：(1)提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi);(2)所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或 者個人在境內(nèi);(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);(4)所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。

　　31 下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(　　)。

　　A.將外購貨物分配給投資者

　　B.將外購貨物用于集體福利

　　C.將委托加工的貨物無償贈送他人

　　D.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核增值稅的視同銷售。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購貨物用于集體福利，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。

　　32 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

　　D.年所得12萬元以上的

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核個人所得稅的納稅申報。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的：(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　33 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有(　)。

　　A.調(diào)出發(fā)票查驗

　　B.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料

　　C.檢查開具發(fā)票的情況

　　D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的情況

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。

　　34 根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列屬于車輛購置稅納稅人的有(　)。

　　A.進(jìn)口車輛后自用的有限責(zé)任公司

　　B.購買車輛后自用的個人獨(dú)資企業(yè)

　　C.獲獎小汽車后白用的個人

　　D.自產(chǎn)自用小汽車的生產(chǎn)企業(yè)

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核車輛購置稅的納稅人。

　　35 土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入扣除準(zhǔn)予扣除項目的余額。下列各項中屬于扣除項目的有(　　)。

　　A.土地價款

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

　　D.土地增值稅稅金

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核土地增值稅的扣除項目范圍。根據(jù)規(guī)定，土地增值額計算時，準(zhǔn)予扣除的項目有土地價款、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、銷售稅金，但不包括繳納的土地增值稅本身。

　　36 下列各項情況下取得的票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的有(　　)。

　　A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受

　　B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票

　　C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票

　　D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。選項A屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)”的情形，不享有票據(jù)權(quán)利。

　　37 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，票據(jù)的持票人可以行使追索權(quán)的有(　)o

　　A.匯票被拒絕承兌

　　B.支票被拒絕付款

　　C.匯票付款人死亡

　　D.本票付款人被宣告破產(chǎn)

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核票據(jù)追索權(quán)的相關(guān)規(guī)定。追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件：(1)匯票被拒絕付款;(2)匯票到期日前被拒絕承兌;(3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令禁止活動的。本票、支票追索權(quán)的行使，同樣適用《票據(jù)法》有關(guān)匯票的規(guī)定。

　　38 下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有(　)。

　　A.個體工商戶

　　B.個人獨(dú)資企業(yè)投資者

　　C.一人有限責(zé)任公司

　　D.股份公司自然人股東

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核個人所得稅的納稅人。一人有限責(zé)任公司屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

　　39 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有(　　)。

　　A.依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的

　　B.有逃避納稅前科的

　　C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。

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