第 1 頁:單項(xiàng)選擇題 |
第 3 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 6 頁:判斷題 |
第 7 頁:不定項(xiàng)選擇題 |
第 8 頁:參考答案及解析 |
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A:貨物期貨,應(yīng)當(dāng)征收增值稅,在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅;選項(xiàng)C:電信單位單獨(dú)銷售無線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話,不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的,征收增值稅。
2.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C:暫按簡易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)D:按照適用稅率計(jì)算繳納增值稅。
3.
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A:小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率計(jì)征增值稅;選項(xiàng)C:一般納稅人銷售自己使用過的2010年4月購進(jìn)的小汽車,屬于銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn),應(yīng)按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。
4.
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD的表述均符合增值稅的有關(guān)規(guī)定。
5.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)CD:國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和增值稅普通發(fā)票不能作為增值稅的扣稅憑證。
6.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B:納稅人銷售額達(dá)到起征點(diǎn)的,全額計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)D:增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。
7.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D:固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明,并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未開具證明的,應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
8.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
9.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B:一般納稅人私自印制專用發(fā)票,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正仍未改正的,不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。
10.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A:在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi);選項(xiàng)D:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人不屬于一般納稅人。
11.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A:出租不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅。
12.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A:鐵路運(yùn)輸服務(wù)不屬于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍。選項(xiàng)BCD均屬于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅的征稅范圍。
13.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:增值稅起征點(diǎn)適用于個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人。
14.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。
15.
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB:不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍,不征收消費(fèi)稅。
16.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B:受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,為直接出售,不再繳納消費(fèi)稅;委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅,在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。
17.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B:手工卷煙不分征稅類別,一律按照56%卷煙稅率征稅,并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C:委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的,一律按照卷煙最高稅率征稅。
18.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D:納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí),經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。
19.
【答案】AC
【解析】該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[250+76+25/(1+17%)]×5%=17.37(萬元),應(yīng)納增值稅=[250+76+25/(1+17%)]×17%-30=29.05(萬元)。
20.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B:納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供的林木管護(hù)勞務(wù)行為,屬于增值稅的征稅范圍;納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為屬于營業(yè)稅的征稅范圍。
21.
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A:自建建筑物出租的自建行為,不繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)C:納稅人在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的行為,不屬于營業(yè)稅征收范圍,其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,不征收營業(yè)稅。
22.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B:保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用不征收營業(yè)稅;選項(xiàng)C:貨物期貨不繳納營業(yè)稅。
23.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B:廣告的播映按“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;選項(xiàng)D:以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù),按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
24.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D:爆破勘探屬于“建筑業(yè)”稅目。
25.
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A:納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為的,如果將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明,以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從營業(yè)額中扣除。選項(xiàng)B:營業(yè)稅納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí),允許從當(dāng)期營業(yè)額中減除。選項(xiàng)C:納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)退還已繳納的營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。選項(xiàng)D:納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的,可以選擇營業(yè)額發(fā)生當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算營業(yè)稅。
26.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A:從事廣告代理業(yè)務(wù)的,以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額;選項(xiàng)D:電信單位銷售的各種有價(jià)電話卡,由于其計(jì)費(fèi)系統(tǒng)只能按有價(jià)電話卡面值出賬并按有價(jià)電話卡面值確認(rèn)收入,不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額,以按面值確認(rèn)的收入減去當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)的銷售折扣折讓后的余額為營業(yè)額。
27.
【答案】ABCD
【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于免征營業(yè)稅的范圍。
28.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A:納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
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