四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.

　　(1)【答案】B

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[40+20×(1+8%)÷(1-9%)+600×70%]×17%=82.24(萬(wàn)元)。

　　(2)【答案】D

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=82.24-(15×17%+8000÷10000×7%)=79.63(萬(wàn)元)。

　　(3)【答案】B

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[45+20×(1+8%)÷(1-9%)+600×70%]×9%=43.99(萬(wàn)元)。

　　(4)【答案】AD

　　【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品售價(jià)中的最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅;增值稅中沒(méi)有用最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅的規(guī)定，應(yīng)按照同類(lèi)產(chǎn)品的平均售價(jià)納稅。

　　2.

　　(1)【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，應(yīng)該分別核算貨物銷(xiāo)售額和建筑勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，貨物銷(xiāo)售額繳納增值稅，建筑勞務(wù)營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)CD：納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備和其他物資及動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款。

　　(2)【答案】C

　　【解析】甲建筑公司針對(duì)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(24+14)×3%=1.14(萬(wàn)元)。

　　(3)【答案】B

　　【解析】甲建筑公司針對(duì)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(10+2)×3%=0.36(萬(wàn)元)。

　　(4)【答案】D

　　【解析】甲建筑公司上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(6000-2000)×3%+1.14+0.36+6000×5%+3500×(1+10%)÷(1-3%)×3%=540.57(萬(wàn)元)。

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