四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個 或者-個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答第小題：

　　甲某在A市設立-個-人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2010年2月3日成立并領取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務機關在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1)甲某于3月20日辦理了稅務登記;

　　(2)因到B市進行臨時經(jīng)營，向當?shù)囟悇諜C關申請領購發(fā)票，B市稅務機關根據(jù)其領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票：

　　(3)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了惠鑫公司應付的-筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。

　　50關于甲某辦理稅務登記事項的說法，正確的有(　　)。

　　A.甲某辦理稅務登記的時間不符合規(guī)定

　　B.甲某應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記

　　C.甲某辦理稅務登記的時間符合規(guī)定

　　D.甲某應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)申報辦理稅務登記

　　參考答案：A,B

　　參考解析:

　　甲某辦理稅務登記的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。本題甲某于3月20日辦理稅務登記，超過了30天的時限，所以不符合規(guī)定。

　　51 下列關于稅務機關要求企業(yè)提供保證金的說法，正確的有(　　)。

　　A.臨時經(jīng)營，領購發(fā)票時，稅務機關可以要求提供保證金

　　B.稅務機關要求其提供保證金及保證金金額，符合規(guī)定

　　C.稅務機關要求其提供保證金符合規(guī)定，但保證金金額不符合規(guī)定

　　D.提供的保證金金額不得超過2萬元

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　稅務機關可以要求該個人獨資企業(yè)提供保證金，但提供保證金的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。本題稅務機關要求其提供2萬元的保證金，超過了規(guī)定的上限，所以，要求提供保證金的數(shù)額是不符合規(guī)定的。

　　52 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關進行稅務檢查的權利包括(　　)。

　　A.查賬權

　　B.責成提供資料權

　　C.詢問權

　　D.存款賬戶檢查權

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關進行稅務檢查權作了系統(tǒng)規(guī)定，主要包括六個方面：查賬權、場地檢查權、責成提供資料權、詢問權、在交通要道和郵政企業(yè)的查證權、查核存款賬戶權。題目表述均屬于稅務機關進行稅務檢查所享有的權利。

　　53 根據(jù)規(guī)定，為追繳個人獨資企業(yè)的欠稅款，稅務機關可以行使的權利是(　　)。

　　A.撤銷權

　　B.強制執(zhí)行措施

　　C.代位權

　　D.責令停業(yè)

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以請求法院撤銷納稅人的行為。稅務機關可以行使撤銷權，請求法院撤銷甲企業(yè)放棄債權的行為。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第小題。

　　陳某是中國國內(nèi)某大學的教授，2012年陳某取得如下收入：(1)每月工資收入6800元;(2)保險賠款26000元;(3)為其他公司提供技術咨詢，-次性取得報酬22000元;(4)出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入為5000元;(5)公司債券利息收入4200元;(6)在A國講學取得收入40000元，在B國取得特許權使用費收人70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅7000元和18000元。

　　54陳某的下列收入中，應當繳納個人所得稅的項目是(　　)。

　　A.保險賠款

　　B.技術咨詢報酬

　　C.出租住房的租金

　　D.公司債券利息

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析:

　　保險賠款屬于免稅項目。

　　55 陳某的下列收入中，屬于應當加成征收個人所得稅的項目是(　　)。

　　A.保險賠款

　　B.技術咨詢報酬

　　C.出租住房的租金

　　D.公司債券利息

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　對勞務報酬所得-次收入畸高的，即應納稅所得額超過20000元的，實行加成征收。

　　56 對于陳某出租用于居住的住房，下列說法符合稅法規(guī)定的是(　　)。

　　A.以-個月內(nèi)取得的收入為-次

　　B.適用10%的稅率

　　C.應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　D.自行居住5年以上的，租金收入免征個人所得稅

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析:

　　財產(chǎn)租賃沒有免稅的規(guī)定。

　　57 按照我國稅法的規(guī)定，陳某在國外的收入應當補繳的稅款額是(　　)元。

　　A.0

　　B.600

　　C.7600

　　D.11200

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　(1)陳某在A國的講學收入按照中國稅法應納稅額=40000×(1—20%)×

　　30%-2000=7600(元);應補繳稅款=7600—7000=600(元);

　　(2)陳某在B國的特許權使用費所得按照中國稅法應納稅額=70000×(1—20%)×20%=11200(元)，無需補繳稅款。

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