第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 3 頁(yè):多項(xiàng)選擇題 |
第 5 頁(yè):判斷題 |
第 6 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題 |
第 7 頁(yè):答案及解析 |
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)所得為勞務(wù)報(bào)酬所得。對(duì)屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬,應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次,即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元,屬一次性報(bào)酬,扣除費(fèi)用后所得額為64000元,適用加成征收。
應(yīng)納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【該題針對(duì)““勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人出租設(shè)備取得租金收入,按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。計(jì)算過程:5000×(1-20%)×20%=800(元)。
【該題針對(duì)““財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個(gè)人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。個(gè)人取得國(guó)債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。
【該題針對(duì)““稿酬 特許權(quán)使用費(fèi) 利息股息紅利所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實(shí)行的最新的工資、薪金所得的個(gè)稅的稅率計(jì)算適用適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品再版取得的所得,應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算。該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為:每月獎(jiǎng)金平均額=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%,速算扣除數(shù)為105。獎(jiǎng)金應(yīng)納稅個(gè)人所得稅=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。
【該題針對(duì)““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬(wàn);40×60%=24萬(wàn),業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬(wàn)元。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅稅目。公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅,按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的納稅期限。企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的,無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用應(yīng)稅所得率;選項(xiàng)C,個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí),投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳;選項(xiàng)D,投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí),應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》,并附送會(huì)計(jì)報(bào)表。
【該題針對(duì)“納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項(xiàng)B,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,按照被投資企業(yè)所在地確定。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核不征稅收入。選項(xiàng)AB屬于征稅收入;選項(xiàng)D屬于免稅收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)不征稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核公益性捐贈(zèng)支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【該題針對(duì)“稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核虧損的彌補(bǔ)期限。根據(jù)規(guī)定,納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過5年,自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算(2010~2014年)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元,就可按30萬(wàn)元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規(guī)定。在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),就其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,以支付人為扣繳義務(wù)人。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核法律事件。法律事件是不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的,能夠引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象,包括絕對(duì)事件(自然現(xiàn)象)和相對(duì)事件(社會(huì)現(xiàn)象)。選項(xiàng)A、B、D三項(xiàng)屬于行為性質(zhì)的法律事實(shí)。
【該題針對(duì)“法律事實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核法律行為的分類。根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件,可以分為要式行為和非要式行為。
【該題針對(duì)“法律事實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核法的形式。法的形式有憲法、法律、行政法規(guī)、規(guī)章、國(guó)際條約等。選項(xiàng)B不屬于法的形式。
【該題針對(duì)“法的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核仲裁協(xié)議。當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議,一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議,人民法院受理后,另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的,人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。
【該題針對(duì)“仲裁機(jī)構(gòu)和仲裁協(xié)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立,即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在,合同的變更、解除、終止或者無效,不影響仲裁協(xié)議的效力。仲裁庭有權(quán)確認(rèn)合同的效力。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的,可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求法院作出裁定。
【該題針對(duì)“仲裁機(jī)構(gòu)和仲裁協(xié)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核民事訴訟的審判制度。(1)人民法院審理第一審民事案件,除適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼拿袷掳讣蓪徟袉T一人獨(dú)任審理外,一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭;(2)人民法院審理第二審民事案件,由審判員(不包括陪審員)組成合議庭,合議庭的成員,應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù);(3)法院審理民事或行政案件,除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行,公開審判包括審判過程公開和審判結(jié)果公開兩項(xiàng)內(nèi)容,不論案件是否公開審理,一律公開宣告判決。
【該題針對(duì)“民事訴訟的審判制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核訴訟管轄的規(guī)定。因合同糾紛提起的訴訟,由被告住所地或者合同履行地法院管轄。
【該題針對(duì)“民事訴訟的訴訟管轄”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核訴訟時(shí)效期間。選項(xiàng)A:訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算;選項(xiàng)B:權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷”的法定事由之一;選項(xiàng)D:訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后,以前經(jīng)過的時(shí)效期間仍然有效,待法定事由消失后,時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行。
【該題針對(duì)“訴訟時(shí)效”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
相關(guān)推薦:
2003-2013初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案匯總