某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)人食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1700元。

　　(2)從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款15000元;支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500元。

　　(3)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元。

　　(4)銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入45200;銷售淀粉取得含稅收入23400元。

　　(5)購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20000元，稅款3400元。

　　已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列題。

　　54下列貨物中，適用13%低稅率的是( )。

　　A.食用植物油

　　B.飼料

　　C.淀粉

　　D.大米

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　選項(xiàng)c淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍.不適用13%的低稅率，應(yīng)該適用17%的基本稅率。

　　55 下列關(guān)于食品加工企業(yè)的業(yè)務(wù)處理中說法錯(cuò)誤的是( )。

　　A.購(gòu)入食品加工添加劑，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　B.從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆，可以按照收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)款和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.購(gòu)買建材用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)模具的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;購(gòu)買建材用于修繕倉(cāng)庫(kù)。屬于購(gòu)進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的情形，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　56 該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.2654

　　B.3782

　　C.5005

　　D.6258

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15000×13%+500×11%+100000×3%=5005(元)

　　57 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額為( )元。

　　A.2887.4

　　B.3595

　　C.1895

　　D.3615

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=45200÷(1十13%)×13%+23400÷(1+17%)x17%=8600(元)

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=8600-5005=3595(元)

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