11 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除-定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是(　　)。

　　A.捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分

　　B.捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的12%的部分

　　C.捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的15%的部分

　　D.捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅捐贈(zèng)額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　12 下列各項(xiàng)中，屬于船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)的是(　　)。

　　A.船舶凈噸位

　　B.船舶船身長度

　　C.船舶體積

　　D.船舶重量

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考核船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)。噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。

　　13 下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是( )。

　　A.日化廠自產(chǎn)化妝品用于贈(zèng)送客戶

　　B.日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品

　　C.釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒

　　D.汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車?yán)?/P>

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)中不需繳納消費(fèi)稅的情形。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅。

　　14 某企業(yè)2013年實(shí)收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2012年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅為(　　)元。

　　A.500

　　B.750

　　C.2000

　　D.4500

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核印花稅稅額的計(jì)算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)。

　　15 中國公民董某201 3年12月份取得全年-次性不含稅獎(jiǎng)金24000元。當(dāng)月工資4000元。則董某全年-次性不含稅獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.2295

　　B.2212.5

　　C.2550

　　D.2655

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。24000÷12=2000(元);適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，則含稅的全年-次性獎(jiǎng)金收入=(24000—105)÷(1-10%)=26550(元);26550÷12=2212.5(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105;應(yīng)納稅額=26550×10%-105=2550(元)。

　　16 田某對甲市A區(qū)海關(guān)的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理田某申請的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是(　　)。

　　A.A區(qū)人民政府

　　B.甲市海關(guān)

　　C.A區(qū)海關(guān)

　　D.甲市人民政府

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)。根據(jù)的規(guī)定，對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請復(fù)議。

　　17 某外商投資企業(yè)2013年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.12.5

　　B.12.55

　　C.13.45

　　D.16.25

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤總額×12 %=40×12%=4.8(萬元)，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增5—4.8=0.2(萬元)。應(yīng)納稅額=(50+0.2)×25%=12.55(萬元)。

　　18 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.股息、紅利所得

　　B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定。工資、薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)ABD均按“次”計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　19 根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票持票人未按照規(guī)定期限提示承兌的，產(chǎn)生的后果是(　　)。

　　A.持票人喪失對其前手的追索權(quán)

　　B.持票人喪失票據(jù)權(quán)利

　　C.持票人喪失對出票人的追索權(quán)

　　D.持票人必須要求出票人重新出票

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考核匯票的提示承兌。根據(jù)我國目前使用的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票來看，都必須提示承兌。超過提示承兌期限即喪失對其前手的追索權(quán)。

　　20 某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接-項(xiàng)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，-次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.12200

　　B.12400

　　C.14400

　　D.16000

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對勞務(wù)報(bào)酬所得-次收入畸高(每次應(yīng)納稅所得額在20000元以上)的，實(shí)行加成征收。應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×(1—20%)×30%-2000=12400(元)。

　　21 自勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論作出之日起一定期限后，工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動(dòng)能力復(fù)查鑒定。該期限為( )。

　　A.3個(gè)月

　　B.6個(gè)月

　　C.1年

　　D.2年

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核勞動(dòng)能力鑒定。自勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動(dòng)能力復(fù)查鑒定。

　　22 下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額

　　B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額

　　C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

　　D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　選項(xiàng)C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額;選項(xiàng)D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額。

　　23 《支付結(jié)算辦法》對商業(yè)匯票的最長付款期限有明確的規(guī)定。該期限是(　　)。

　　A.1個(gè)月

　　B.3個(gè)月

　　C.6個(gè)月

　　D.9個(gè)月

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核商業(yè)匯票的最長付款期限。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月。

　　24 不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項(xiàng)中，效力低于地方性法規(guī)的是(　　)。

　　A.憲法

　　B.同級政府規(guī)章

　　C.法律

　　D.行政法規(guī)

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核法的效力。政府規(guī)章除不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸外，還不得與上級和同級地方性法規(guī)相抵觸。

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