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2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》機(jī)考鞏固試題(1)

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  一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

  1 企業(yè)下列營(yíng)業(yè)賬簿中,應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(  )。

  A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

  B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

  C.工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

  D.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿

  參考答案: D

  答案解析:

  本題考核印花稅中營(yíng)業(yè)賬簿的征收范圍。企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿,不反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不屬于“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目的適用范圍?绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿,應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

  2 林某有面積為140平方米的住宅-套,價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅-套,價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換,差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%,黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為(  )萬元。

  A.4.8

  B.2.88

  C.2.16

  D.0.72

  參考答案: D

  答案解析:

  本題考核契稅的計(jì)算。黃某應(yīng)繳納的契稅=(96—72)×3%=0.72(萬元)。房屋交換,由支付差價(jià)的-方繳納契稅,以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。

  3 根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí),其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是( )。

  A.發(fā)出商品的當(dāng)天

  B.收到全部貨款的當(dāng)天

  C.銷售商品合同簽訂的當(dāng)天

  D.銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天

  參考答案: D

  答案解析:

  同約定的收款日期的當(dāng)天。

  4 某居民企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元,發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(  )萬元。

  A.71.25

  B.33.75

  C.56.25

  D.48.25

  參考答案: C

  答案解析:

  本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。

  5 某企業(yè)2013年利潤(rùn)總額為200萬元,當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為(  )萬元。

  A.10

  B.20

  C.30

  D.40

  參考答案: C

  答案解析:

  本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成-定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元,就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

  6 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是(  )。

  A.匯兌結(jié)算方式

  B.信用證結(jié)算方式

  C.托收承付結(jié)算方式

  D.委托收款結(jié)算方式

  參考答案: C

  答案解析:

  本題考核托收承付的概念。托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

  7 甲乙雙方簽訂-份倉儲(chǔ)保管合同,合同上注明貨物金額500萬元,保管費(fèi)用10萬元。印花稅稅率為1‰,甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為(  )元。

  A.100

  B.200

  C.1000

  D.5100

  參考答案: B

  答案解析:

  本題考核印花稅的計(jì)算。倉儲(chǔ)保管合同計(jì)稅依據(jù)是收取的倉儲(chǔ)保管費(fèi),甲乙雙方共納印花稅=100000× 1‰×2=200(元)。

  8 某單位高級(jí)工程師劉先生于2013年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元,9月又取得-項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(  )元。

  A.1160

  B.1200

  C.1340

  D.1500

  參考答案: A

  答案解析:

  本題考核個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”,應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。

  9 勞動(dòng)者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為( )。

  A.6個(gè)月

  B.12個(gè)月

  C.24個(gè)月

  D.36個(gè)月

  參考答案: C

  答案解析:

  本題考核失業(yè)保險(xiǎn)的特點(diǎn)。勞動(dòng)者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為24個(gè)月。

  10 甲建筑工程公司總承包一項(xiàng)工程項(xiàng)目,工程總價(jià)為3000萬元。其中,甲公司購買建筑材料金額900萬元,又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。

  A.21

  B.48

  C.90

  D.150

  參考答案: B

  答案解析:

  本題考核建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人,以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。

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