三、判斷題

　　1.×

　　【解析】本題考核增直稅銷售額的確定。直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

　　2.×

　　【解析】本題考核增值稅低稅率。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售或進(jìn)口糧食、食用植物油等適用13%的低稅率。

　　3.×

　　【解析】本題考核增值稅的規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅;銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。

　　4.×

　　【解析】本題考核增值稅的征收率。一般納稅人采用簡易辦法征收時(shí)，也適用6%或4%征收率。

　　5.√

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。

　　6.√

　　【解析】本題考核增值稅的兼營行為。

　　7.√

　　【解析】本題考核增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定。

　　8.√

　　【解析】本題考核營改增的規(guī)定。

　　9.×

　　【解析】本題考核增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。企業(yè)將外購的貨物用于投資、分配和贈(zèng)送，屬于增值稅的視同銷售，其外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅符合規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣。

　　【提示】如果將外購的貨物用于了集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　10.×

　　【解析】本題考核納稅人放棄免稅權(quán)的相關(guān)規(guī)定。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。

　　11.√

　　【解析】本題考核小規(guī)模納稅人的銷售額。

　　12.×

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)。目前，經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)，消費(fèi)稅在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收消費(fèi)稅的特殊情形。

　　13.×

　　【解析】本題考核消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的消費(fèi)稅計(jì)算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。

　　14.√

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。

　　15.√

　　【解析】本題考核復(fù)合計(jì)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格。

　　16.√

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

　　17.×

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計(jì)算方法計(jì)算征收消費(fèi)稅，而不是所有的煙和酒。

　　18.√

　　【解析】本題考核增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　19.√

　　【解析】本題考核增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別。

　　20.×

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅;自產(chǎn)自用用于其他方面，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。

　　21.×

　　【解析】本題考核押金的稅務(wù)處理。啤酒、黃酒的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收，包裝物押金不逾期不繳稅;逾期包裝物押金不交消費(fèi)稅，只繳增值稅。

　　22.×

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅的征收管理。如果受托方是個(gè)體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。

　　23.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人(包括居民和非居民企業(yè)及個(gè)人)。

　　24.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。

　　25.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。

　　26.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的混合銷售。營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

　　27.×

　　定勞務(wù)的收入，例如，進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。

　　28.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。自建出售的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳兩個(gè)稅目的營業(yè)稅。

　　29.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的境內(nèi)勞務(wù)的界定。境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品，免征營業(yè)稅。這里所稱為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品，包括出口貨物保險(xiǎn)和出口信用保險(xiǎn)。

　　30.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的稅額抵免。

　　31.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅建筑業(yè)的相關(guān)規(guī)定。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。

　　32.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。個(gè)人無償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，屬于下列情形之一的，暫免征收營業(yè)稅：(1)離婚財(cái)產(chǎn)分割;(2)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(3)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(4)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

　　33.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，自2011年1月28日起，個(gè)人將購買不足5年的住房對(duì)外銷售的。全額征收營業(yè)稅;個(gè)人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅;個(gè)人將購買超過5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　34.×

　　個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。

　　35.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

　　36.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅期限。

　　相關(guān)推薦：

　　2014年會(huì)計(jì)職稱考試大綱匯總(初級(jí)+中級(jí))

　　2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材新舊變化對(duì)比匯總

　　2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》重難點(diǎn)講解匯總

　　2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》機(jī)考提分卷匯總

　　2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考情分析匯總