| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
50要求：根據(jù)下述資料，回答下列50-53小題。
本題涉及關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅法律制度。某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，201 3年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從境外進(jìn)口一批小汽車，共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格20萬(wàn)元;企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證;
(2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬(wàn)元;同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入351萬(wàn)元(未單獨(dú)核算)。
(3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬(wàn)元，稅款1360萬(wàn)元;專用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。
已知：關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%。
該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是( )萬(wàn)元。
A.40
B.60
C.80
D.87.91
參考答案: C
答案解析:
關(guān)稅=20×20×20%=80(萬(wàn)元)
51 該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅是( )。
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為81.6萬(wàn)元
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67萬(wàn)元
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為47.47萬(wàn)元
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為43.2萬(wàn)元
參考答案: B,C
答案解析:
進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(20×20+80)÷(1-9%)×9%=47.47(萬(wàn)元);進(jìn)口增值稅=(20×20+80)÷(1-9%)×17%=89.67(萬(wàn)元)，或者進(jìn)口增值稅=(20×20+80+47.47)×17%=89.67(萬(wàn)元)。
52 該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )萬(wàn)元。
A.1377
B.1329.53
C.1381.59
D.1350
參考答案: A
答案解析:
境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[15000+351÷(1+17%)]×9%=1377(萬(wàn)元)
53 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是( )萬(wàn)元。
A.1137.33
B.1151.33
C.1227
D.1129.33
參考答案: D
答案解析:
應(yīng)繳納的增值稅=[15000+351÷(1+17%)]×17%-1360-200×11%一89.67=1129.33(萬(wàn)元)
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