四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　50要求：根據(jù)下述資料，回答下列50-53題。

　　本題涉及增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅法律制度。

　　某市一日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為生產(chǎn)化妝品。2013年有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認證。

　　(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元(不含稅)。

　　(3)接受捐贈收入20萬元。

　　(4)產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用740萬元。

　　(5)8月份因管理不善發(fā)生損失的外購原材料30萬元(不含增值稅)，10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經(jīng)抵扣。

　　(6)向投資者支付的股息、紅利10萬元。

　　已知：增值稅稅率17%;化妝品的消費稅稅率為30%;城市維護建設稅稅率7%;教育費附加征收率3%。

　　該企業(yè)2013年應繳納的增值稅是(　　)萬元。

　　A.1020

　　B.606.9

　　C.612

　　D.617.1

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　2013年應繳納的增值稅：①銷項稅額=6000×17%=1020(萬元);

　　②進項稅額=408-30×17%(管理不善的損失不得抵扣增值稅)=402.9(萬元);

　�、蹜U納增值稅稅額=1020-402.9=617.1(萬元)。

　　51 該企業(yè)2013年應繳納的消費稅是(　　)萬元。

　　A.1800

　　B.1080

　　C.1200

　　D.900

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　2013年應繳納的消費稅=6000×30%=1800(萬元)

　　52 該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的扣除項目合計是(　　)萬元。

　　A.5860

　　B.5855

　　C.5901.81

　　D.5860.1

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的扣除項目合計：2000(產(chǎn)品銷售成本)+820(銷售費用)+270(財務費用)+740(管理費用)+1800(消費稅)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城建稅及教育費附加)+(30+30×17%-5)(管理不善凈損失，其中因原材料損失而不得抵扣的進項稅額30×17%轉(zhuǎn)出后計入到營業(yè)外支出，可以稅前扣除)=5901.81(萬元)。

　　【提示】向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，是企業(yè)稅后利潤分配。在計算應納稅所得額時不得扣除。

　　53 該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅是(　　)萬元。

　　A.29.55

　　B.39.98

　　C.41.25

　　D.40

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的計稅收入：6000(銷售收入)+20(接受捐贈收入)=6020(萬元);該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的應納稅所得額：6020-5901.81=118.19(萬元);該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅：118.19×25%=29.55(萬元)。

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