二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　25 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有(　)。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　C.稅收滯納金

　　D.未經(jīng)核定的準備金支出

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。

　　26 下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有(　)。

　　A.房屋抵押

　　B.以預(yù)購方式承受房屋權(quán)屬

　　C.房屋權(quán)屬作價投資

　　D.房屋典當

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核契稅的征稅范圍。典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

　　27下列屬于法的特征的有(　)。

　　A.國家意志性

　　B.強制性

　　C.利導(dǎo)性

　　D.規(guī)范性

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核法的特征。

　　28 下列情形中，納稅人應(yīng)當辦理稅務(wù)登記的有(　)。

　　A.納稅人變更法定代表人

　　B.納稅人變更經(jīng)營范圍

　　C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)

　　D.納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。

　　29 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.衛(wèi)生許可證

　　B.土地使用權(quán)出讓合同

　　C.商標注冊證

　　D.商品房銷售合同

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。選項A衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;選項C商標注冊證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅;選項BD土地使用權(quán)出讓合同和 商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

　　30 下列各項中，屬于勞動合同法適用范圍的有(　)。

　　A.國有企業(yè)

　　B.個體經(jīng)濟組織

　　C.民辦非企業(yè)單位

　　D.會計師事務(wù)所

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核勞動合同法的適用范圍。(1)中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合伙組織和基金會等組織與勞動者建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用勞動合同法。(2)國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和與其建立勞動關(guān)系的勞動者，訂立、履行、變更、 解除或者終止勞動合同，依照勞動合同法執(zhí)行。(3)事業(yè)單位與實行聘用制的工作人員訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院另有規(guī)定的，依照 其規(guī)定;未作規(guī)定的，依照勞動合同法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　31 根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的有(　)。

　　A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

　　B.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

　　C.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

　　D.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　本題考核稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的情形。(1)選項C缺少過渡條件：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)才有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　32 下列關(guān)于個人所得稅所得來源的確定中，正確的有(　　)。

　　A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

　　B.勞動報酬所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地

　　C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

　　D.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、.紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核所得來源的確定。所得來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。我國個人所得稅依據(jù)所得來源地判斷經(jīng)濟活動的實質(zhì)，征收個人所得稅，具體規(guī)定如下：(1)工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊、學(xué)校等單位的所在地作為所得來源地。(2)生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地。(3)勞動報酬所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地。(4)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地。(5)財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。(6)利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地。(7)特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地。

　　33 下列消費品中，征收消費稅的有(　　)。

　　A.木制一次性筷子

　　B.電動汽車

　　C.高爾夫球桿

　　D.調(diào)味料酒

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核消費稅的稅目。電動汽車和調(diào)味料酒不征收消費稅。

　　34 下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免項目的有(　)。

　　A.對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.鹽場的生產(chǎn)廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　35甲、乙公司因租賃合同發(fā)生糾紛，甲向某仲裁委員會申請仲裁，乙向法院提起訴訟。據(jù)了解，雙方并沒有簽訂仲裁協(xié)議。則下列說法正確的有(　　)。

　　A.由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過仲裁方式解決糾紛

　　B.甲、乙之間可以通過民事訴訟方式解決爭議

　　C.對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理

　　D.對乙公司的起訴，法院應(yīng)予受理

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核仲裁協(xié)議的相關(guān)規(guī)定。由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過仲裁方式解決糾紛，只能通過民事訴訟方式解決爭議。對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理。對乙公司的起訴，法院應(yīng)予受理。

　　36 根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，勞動者有下列情形之一的，用人單位可以單方面解除勞動合同的有(　)。

　　A.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的

　　B.勞動者營私舞弊給用人單位造成重大損害的

　　C.勞動者被依法追究刑事責任的

　　D.勞動者嚴重違反用人單位規(guī)章制度的

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核勞動合同的解除。

　　37 個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有(　)。

　　A.向貧困地區(qū)的捐贈

　　B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

　　C.向公益性青少年活動場所的捐贈

　　D.向紅十字事業(yè)的捐贈

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%1拘部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。

　　38 企業(yè)從事下列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

　　A.中藥材的種植

　　B.林產(chǎn)品的采集

　　C.遠洋捕撈

　　D.海水養(yǎng)殖

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項D屬于減半征收企業(yè)所得稅的情形。

　　39 下列主體中，不能作為票據(jù)保證人的有(　　)。

　　A.國家機關(guān)

　　B.在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的企業(yè)法人的分支機構(gòu)

　　C.以公益為目的的事業(yè)單位

　　D.企業(yè)法人的職能部門

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核票據(jù)的保證人。國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效，但經(jīng)國務(wù)院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸，國家機關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。

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