第 1 頁:單項選擇題 |
第 3 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:計算分析題 |
第 7 頁:綜合題 |
四、計算分析題(本類題共3題,每小題5分,共15分)
某進出口公司進口一批機器設(shè)備,經(jīng)海關(guān)審定的成交價為200萬美元。另外,貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元,保險費20萬美元,由買方負擔(dān)的購貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費3萬美元。
已知:市場匯率為1美元=8.3元人民幣,該機器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30%。
要求:
根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:
(1)進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費用應(yīng)計入貨物的完稅價格?
(2)計算進口該批機器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
(3)說明進出口公司進口該批機器設(shè)備申報繳納關(guān)稅的期限。
【答案】
(1)進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中經(jīng)審定的成交價200萬美元、運輸費l0萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務(wù)費3萬美元應(yīng)計入貨物的完稅價格。
(2)關(guān)稅稅額=(200+10+20+3)×8.3×30%=580.17(萬元)
(3)進出口公司應(yīng)當(dāng)自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi),向貨物進境地海關(guān)申報。
3、中國公民王某2006年取得以下收入:
(1)1月20日,參加文藝演出取得收入20000元;
(2)在A國出版圖書取得稿酬250000元,在B國參加演出取得收入10000元,已分別繳納個人所得稅30000元和1500元。
(3)3月20日,取得足球彩票收入50000元,當(dāng)初通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈30000元
(4)轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房,取得收入300000元,該房的購入原值150000元,發(fā)生合理費用為21000元。
要求:計算王某2006年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
【案例3答案】
(1)參加文藝演出的應(yīng)納稅額=20000×(1-20%)×20%=3200(元)
(2)①稿酬按中國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額=250000×(1-20%)×20%×(1-30%)=28000元,無需補稅;②演出按中國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額=10000×(1-20%)×20%=1600元,應(yīng)補繳個人所得稅100元
(3)足球彩票收入的應(yīng)納稅額=(50000—50000×30%)×20%=7000(元)
【解析】納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
(4)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納稅額=(300000—150000—21000)×20%=25800(元)
【解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減去財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(5)王某應(yīng)納個人所得稅=3200+100+7000+25800=36100(元)
相關(guān)推薦:
2014會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題匯總