三、判斷題

　　1.

　　【答案】√

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】納稅人兼營應稅行為和貨物或非應稅勞務，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或非應稅勞務的銷售額，分別繳納營業(yè)稅和增值稅;未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額。

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】單位將自己新建的建筑物用于出租和對外投資入股的，不屬于建筑業(yè)營業(yè)稅的征稅范圍，不繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅。

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認營業(yè)額。

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】金融保險業(yè)中貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入，包括各種加息、罰息。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務及其他服務并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額。

　　7.

　　【答案】√

　　8.

　　【答案】×

　　【解析】單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客車取得的收入按照“服務業(yè)—旅游業(yè)”稅目征稅。

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】單位將自建建筑物出售，其自建行為也視同發(fā)生應稅行為，繳納營業(yè)稅，也就是說，需要繳納兩道營業(yè)稅，一道是銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅，適用5%的稅率;一道是建筑業(yè)的營業(yè)稅，適用3%的稅率。

　　10.

　　【答案】√

　　11.

　　【答案】√

　　12.

　　【答案】√

　　13.

　　【答案】×

　　【解析】教育費附加的計征依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅之和。

　　14.

　　【答案】×

　　【解析】納稅人發(fā)生應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。

　　15.

　　【答案】×

　　【解析】從2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護建設稅。

　　16.

　　【答案】×

　　【解析】營業(yè)稅的應稅勞務是指交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)稅目征收范圍的勞務，加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。

　　17.

　　【答案】√

　　18.

　　【答案】×

　　【解析】對金融機構的出納長款收入，不征收營業(yè)稅。

　　19.

　　【答案】×

　　【解析】人民銀行對企業(yè)貸款或者委托金融機構貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅。

　　20.

　　【答案】√

　　四、不定項選擇題

　　1.

　　(1)

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：建筑業(yè)的計稅依據(jù)中，不包括由建設方提供的設備價款，因此500萬元應從工程價款中扣除，不計入營業(yè)額;選項C：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，因此1500萬元應從工程價款中扣除，不計入到營業(yè)額。

　　(2)

　　【答案】AD

　　【解析】計稅依據(jù)=4000-500-1500+50=2050(萬元)，應納營業(yè)稅=2050×3%=61.5(萬元)。

　　(3)

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：單位自建建筑物自用的，不用繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅。

　　(4)

　　【答案】C

　　【解析】單位自建建筑物自用的，不用繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅;將自建房屋出租，不用繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅，但是取得的租金收入，需要按照“服務業(yè)—租賃業(yè)”稅目的繳納營業(yè)稅，應納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)。

　　(5)

　　【答案】D

　　【解析】納稅人銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。應納營業(yè)稅=(800-350)×5%=22.5(萬元)。

　　2.

　　(1)

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：金融機構取得的出納長款收入不需要繳納營業(yè)稅;選項C：金銀買賣業(yè)務，不征收營業(yè)稅。

　　(2)

　　【答案】C

　　【解析】各種加息、罰息需要征稅，計入到營業(yè)額中，金融機構取得的出納長款收入不征稅。應納營業(yè)稅=(80+5+3)×5%=4.4(萬元)。

　　(3)

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：代收水費按照“金融保險業(yè)”稅目征稅;選項D：金融企業(yè)從事代收電話費、水費等業(yè)務，以全部收入減去支付給委托方價款后的余額為營業(yè)額。應納營業(yè)稅=(80-75)×5%=0.25(萬元)。

　　(4)

　　【答案】CD

　　【解析】選項AB：金銀買賣業(yè)務不征收營業(yè)稅，應納營業(yè)稅為0。

　　(5)

　　【答案】D

　　【解析】外匯、金融期貨、有價證券等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，其中，買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金;賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出工程中支付的各種費用和稅金，應納營業(yè)稅=(650-560)×5%=4.5(萬元)。

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