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二、多項選擇題
1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,免予繳納個人所得稅的有( )。(2012年)
A.保險賠償
B.勞動分紅
C.退休工資
D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費
【答案】ACD
【解析】選項B:勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,免征個人所得稅的有( )。(2011年)
A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費
B.教師工資所得
C.作家拍賣手稿所得
D.工人取得的保險賠款
【答案】AD
【解析】(1)選項B:教師工資所得應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項C:作家拍賣手稿所得應按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅。
3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人通過境內(nèi)非營利社會團體進行的下列捐贈中,在計算繳納個人所得稅時,準予稅前全額扣除的有( )。(2011年)
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C.向紅十字事業(yè)的捐贈
D.向公益性青少年活動場所的捐贈
【答案】BCD
【解析】(1)選項BCD:個人通過境內(nèi)非營利社會團體和國家機關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動場所”的捐贈,準予在稅前全額扣除;(2)選項A:個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體和國家機關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈,捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。
4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中,正確的有( )。(2010年)
A.特許權(quán)使用費所得,以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得,以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地
D.工資、薪金所得,以納稅人居住地作為所得來源地
【答案】ABC
【解析】選項D:工資、薪金所得,以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊、學校等單位的所在地作為所得來源地。
5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,應按“勞務(wù)報酬所得”稅目征收個人所得稅的有( )。(2010年)
A.某大學教授從甲企業(yè)取得的咨詢費
B.某公司高管從乙大學取得的講課費
C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙公司取得的設(shè)計費
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
【答案】ABC
【解析】(1)選項ABC:勞務(wù)報酬所得,是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入,包括設(shè)計、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;(2)選項D:編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費,不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅。
6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出中,準予稅前全額扣除的有( )。(2010年)
A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈
B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈
【答案】ABC
【解析】選項D:個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。
7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。(2010年)
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的
D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的,應當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報:(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的。
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