9 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2012年5月，銷售應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，銷售免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付不含稅價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅為(　　)萬元。

　　A.0.89

　　B.1.96

　　C.1.07

　　D.9.82

　　【參考答案】C

　　【系統(tǒng)解析】一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計。當月允許抵扣的增值稅進項稅額=0.6×1200÷(1200+1000)+8×17%× 1201]÷(1200+1000)=1.07(萬元)。

　　10 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(　　)內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日

　　B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日

　　C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日

　　D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日

　　【參考答案】C

　　【系統(tǒng)解析】【答案】C

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　11某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3%。該歌星應繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)元。

　　A.15300

　　B.14940

　　C.18000

　　D.17640

　　【參考答案】B

　　【系統(tǒng)解析】本題考核營業(yè)稅的計算。單位或者個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。應納營業(yè)稅稅額=(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。

　　12 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應繳納增值稅的混合銷售行為的是(　　)。

　　A.某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾勞務(wù)

　　B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理勞務(wù)

　　C.某塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)

　　D.某電信局銷售電話機的同時又為該客戶提供電話安裝服務(wù)

　　【參考答案】C

　　【系統(tǒng)解析】(1)選項A：屬于兼營行為;(2)選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;(3)選項C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅;(4)選項D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。

　　13 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預付卡的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督

　　B.記名預付卡可在購卡6個月后辦理贖回

　　C.對預付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金

　　D.單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回

　　【參考答案】B

　　【系統(tǒng)解析】【答案】B

　　【解析】選項B：記名預付卡可在購卡3個月后辦理贖回。

　　14周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知，契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是 (　)。

　　A.周某應繳納契稅3萬元

　　B.周某應繳納契稅2.4萬元

　　C.謝某應繳納契稅2，7萬元

　　D.謝某應繳納契稅0.3萬元

　　【參考答案】C

　　【系統(tǒng)解析】【答案】C

　　【解析】(1)以土地、房屋權(quán)屬抵債，視同土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應當繳納契稅;(2)契稅的納稅人，是在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，在本題中，謝某是契稅的納稅入：(3)謝某取得了90萬元的房屋，應納契稅=90×3%=2.7(萬元);(4)如果本題改為謝某與周某進行“房屋交換”，則以“價格差額”作為計稅依據(jù)。

　　15甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘接處簽章的是(　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.丁公司

　　【參考答案】A

　　【系統(tǒng)解析】【答案】A

　　【解析】票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上;粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

　　16 下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是(　　)。

　　A.婚姻糾紛

　　B.買賣合同

　　C.收養(yǎng)糾紛

　　D.繼承糾紛

　　【參考答案】B

　　【系統(tǒng)解析】【答案】B

　　【解析】與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛，不能提請仲裁。

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