第 1 頁:第1-30題 |
第 2 頁:第31-60題 |
第 3 頁:第1-15題答案 |
第 4 頁:第16-30題答案 |
第 5 頁:第31-45題答案 |
第 6 頁:第46-60題答案 |
31.
[答案]:N
[解析]:本題考核保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅征收范圍的特殊規(guī)定。境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn),不繳納營業(yè)稅;境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù),要繳納營業(yè)稅。
[該題針對(duì)“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
32.
[答案]:N
[解析]:本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為,其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不僅僅是由資產(chǎn)價(jià)值決定的,與企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為完全不同。因此,轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅。
[該題針對(duì)“營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)(二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
33.
[答案]:N
[解析]:本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額。納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的,以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的 ,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從營業(yè)額中扣除。
[該題針對(duì)“營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
34.
[答案]:N
[解析]:本題考試特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目包含的內(nèi)容。作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得,按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
[該題針對(duì)“稿酬 特許權(quán)使用費(fèi) 利息股息紅利所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
35.
[答案]:N
[解析]:本題考核個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得。出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的,出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入,比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅。
[該題針對(duì)“個(gè)體工商戶與企、事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
36.
[答案]:N
[解析]:本題考核免費(fèi)旅游個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。對(duì)商品營銷活動(dòng)中,企業(yè)和單位對(duì)營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng),通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等),應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得,按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。
[該題針對(duì)““工資、薪金所得”其他特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
37.
[答案]:Y
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。本題的描述是正確的。
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
38.
[答案]:Y
[解析]:本題考核個(gè)人公益性捐贈(zèng)扣除的規(guī)定。個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出,在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí),準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除
(1)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)(2)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)(3)向公益性青少年活動(dòng)場所(其中包括新建)的捐贈(zèng)
(4)向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng),允許在當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
39.
[答案]:N
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅的捐贈(zèng)扣除。個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng),在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí),準(zhǔn)予在稅前全額扣除。
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
40.
[答案]:Y
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。題目的表述是正確的。
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
41.
[答案]:N
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的規(guī)定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。該合伙企業(yè)2009年實(shí)際支付給員工的工資薪金為100萬元,則其撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬、發(fā)生的職工福利費(fèi)14萬、職工教育經(jīng)費(fèi)支出2.5萬,可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
42.
[答案]:N
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。依據(jù)稅法規(guī)定,承攬裝飾工程收入屬勞務(wù)報(bào)酬,房主分兩個(gè)月支付的勞務(wù)報(bào)酬,應(yīng)屬于一次性收入,以取得該項(xiàng)收入為一次,應(yīng)納稅所得額=(35000+48000)×(1-20%)=66400(元),應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=66400×40%-7000=19560(元)。
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
43.
[答案]:N
[解析]:本題考核個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金等的免征規(guī)定。根據(jù)稅法規(guī)定個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí),免予征收個(gè)人所得稅。
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
44.
[答案]:Y
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅的居民納稅人。2009年離境兩次,累計(jì)不到90天,屬于臨時(shí)離境,2009年度為我國居民納稅人。
[該題針對(duì)“居民納稅人的判定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
45.
[答案]:N
[解析]:本題考核勞務(wù)報(bào)酬實(shí)行加成征收的規(guī)定。勞務(wù)報(bào)酬的加成征收是對(duì)一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時(shí)適用,22000×(1-20%)= 17600(元)<20000(元),故不適用加成征收。
[該題針對(duì)“加成征收的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]