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2010年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法》模擬題(7)

考試吧為考生準(zhǔn)備了會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法》模擬題,幫助考生查漏補(bǔ)缺,備戰(zhàn)2010年會(huì)計(jì)職稱考試。

  五、綜合題

  1. 天輝公司是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè),系增值稅一般納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)天輝公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)天輝公司2008年下列業(yè)務(wù)并沒(méi)有入賬:

  (1) 銷售自產(chǎn)摩托車50輛,取得價(jià)款(不含增值稅)550萬(wàn)元。另外,向購(gòu)買方收取價(jià)外費(fèi)用5萬(wàn)元。

  (2) 銷售自產(chǎn)輪胎取得不含稅銷售額58.5萬(wàn)元,向購(gòu)買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)5萬(wàn)元。

  (3) 購(gòu)進(jìn)原料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元,支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

  經(jīng)查明,是天輝公司擅自銷毀賬簿、記賬憑證導(dǎo)致這些業(yè)務(wù)沒(méi)有入賬。最終,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定天輝公司當(dāng)年應(yīng)納稅額共計(jì)200萬(wàn)元。

  根據(jù)以上情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令天輝公司限期補(bǔ)繳少繳的稅款,并對(duì)其進(jìn)行了處罰。在多次催繳無(wú)效的情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)天輝公司賬簿資料再次檢查,發(fā)現(xiàn)天輝公司賬戶上確實(shí)無(wú)錢可付,但天輝公司放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬(wàn)元貨款。經(jīng)了解,惠鑫公司完全有償債能力。

  另外,稅務(wù)機(jī)關(guān)還發(fā)現(xiàn)天輝公司有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的情形,便要求其提供納稅擔(dān)保,但遭到天輝公司的拒絕。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)該公司采取稅收保全措施。

  已知:摩托車消費(fèi)稅稅率為10%,汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%。

  要求:根據(jù)稅收征收管理法律制度的相關(guān)規(guī)定,分析回答下列問(wèn)題:

  (1) 計(jì)算天輝公司少繳的增值稅;

  (2) 計(jì)算天輝公司少繳的消費(fèi)稅;

  (3) 天輝公司少繳增值稅、消費(fèi)稅(不考慮對(duì)其他稅費(fèi)的影響)屬于何種行為?是否構(gòu)成犯罪?

  (4) 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)天輝公司多次催繳稅款無(wú)效的情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取何種措施追繳天輝公司的稅款?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

  (5) 對(duì)于天輝公司轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)可否要求其提供擔(dān)保?

  (6) 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)怎樣的批準(zhǔn)程序?可以采取何種措施?

  2. 市稅務(wù)機(jī)關(guān)于2008年11月16日對(duì)大偉公司檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問(wèn)題:

  (1)未按照規(guī)定保管企業(yè)的賬簿;

  (2)銷毀保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,包括尚未完工的廠房費(fèi)用票據(jù);

  稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),欲檢查其空白發(fā)票。企業(yè)以單位負(fù)責(zé)人出差為由,拒絕提供空白發(fā)票。

  經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),大偉公司通過(guò)不開(kāi)發(fā)票、少開(kāi)發(fā)票等手段,共計(jì)少繳稅款2萬(wàn)元(占應(yīng)納稅額的11%)。

  根據(jù)以上情況,市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款2萬(wàn)元外,還依法對(duì)其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。

  大偉公司一直拖延繳納稅款,市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下,經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)于11月28日查封了大偉公司的一處房產(chǎn),準(zhǔn)備以拍賣所得抵繳稅款。

  大偉公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于11月22日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保,并依法辦理了抵押物登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此,甲公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。

  要求:

  根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題:

  (1)大偉公司拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)空白發(fā)票的檢查是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。

  (2)大偉公司少繳稅款屬于何種行為?是否構(gòu)成犯罪?

  (3)大偉公司認(rèn)為其房產(chǎn)已抵押,稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封其房產(chǎn)的觀點(diǎn)是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。

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