模擬試題 （四） 參考答案
一、單項選擇題1．答案：B
【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。平等主體之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁。選項B“財產(chǎn)繼承糾紛”屬于與人身有關(guān)的繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。
2．答案：D
【解析】本題考核不可以提起行政復(fù)議的范圍。根據(jù)規(guī)定，不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定�？梢勒沼嘘P(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。因此，D項是不屬于行政復(fù)議的范圍。
3．答案：C
【解析】本題考核個人獨資企業(yè)的設(shè)立條件。根據(jù)規(guī)定，（1）個人獨資企業(yè)的投資人只能是具有中國國籍的自然人；（2）投資人可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭共有財產(chǎn)出資；（3）個人獨資企業(yè)應(yīng)當(dāng)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。
4．答案：A
【解析】本題考核某一合伙人個人債務(wù)的清償。根據(jù)規(guī)定，（1）合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷對合伙企業(yè)的債務(wù)；（2）合伙人個人負(fù)有債務(wù)，其債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利；（3）合伙人個人財產(chǎn)不足清償其個人所負(fù)債務(wù)的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。因此乙不得行使的權(quán)利是A項。
5．答案：C
【解析】本題考核法定公積金的提取。根據(jù)規(guī)定，法定盈余公積金按稅后利潤的10％提取，累計余額達(dá)到注冊資本50％以上的，可不再提取。本年應(yīng)該提取法定公積金為3000×10%=300萬元，由于累積提取額沒有超過注冊資本的50%，因此可以繼續(xù)提取。
6．答案：D
【解析】本題考核定金的生效時間。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，定金合同從實際交付定金之日起生效。
7．答案：B
【解析】本題考核后履行抗辯權(quán)的適用。根據(jù)規(guī)定，合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方履行債務(wù)不符合規(guī)定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。由于本題中甲乙約定收貨后一周內(nèi)付款，因此，當(dāng)乙履行合同不符合約定的，那么甲方可以行使后履行抗辯權(quán)。
8．答案：D
【解析】本題考核質(zhì)押合同的生效時間。根據(jù)規(guī)定，（1）以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效；（2）以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效。
9．答案：A
【解析】本題考核外來原始憑證金額有錯誤的處理。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
10．答案：A
【解析】本題考核會計人員的回避制度。根據(jù)規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位的單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。
11．答案：B
【解析】本題考核會計人員的交接。根據(jù)規(guī)定，（1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；（2）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。
12. 答案：B
【解析】本題考核中央稅的范圍。選項ACD均屬于中央地方共享稅。
13．答案：C
【解析】本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。自1998年7月1日起，凡是年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論其會計核算是否健全，均按小規(guī)模納稅人征收增值稅。對于小規(guī)�！吧a(chǎn)企業(yè)”，只要會計核算健全，而且年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅的一般納稅人。
14．答案：B
【解析】本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費稅向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。價外費用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此，計征消費稅的銷售額＝（250800＋30000）÷（1＋17％）＝240000（元）。
15．答案：B
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。非金融機(jī)構(gòu)和個人從事外匯、有價證券、期貨買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅；選項CD應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
16．答案：B
【解析】本題考核營業(yè)稅的營業(yè)額的確定。（1）金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價證券和期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；（2）外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；（3）單位或者個人進(jìn)行演出，以全部票價收入減去付給有關(guān)費用后的余額為營業(yè)額；（4）運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額。
17．答案：C
【解析】本題考核消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
18．答案：B
【解析】本題考核所得稅的扣除項目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
19. 答案：D
【解析】本題考核我國企業(yè)所得稅的征收方式。根據(jù)規(guī)定，我國的企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
20．答案：D
【解析】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
21．答案：B
【解析】本題考核稅收滯納金的計算。（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05％；（2）加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（本題為12月6日－12月15日，共計10日）；（3）滯納金＝20萬元×0.05％×10天＝1000元。
22．答案：A
【解析】本題考核銀行匯票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，（1）支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；（2）本票自出票日起2個月內(nèi)向付款人提示付款；（3）銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款；（4）定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。
23．答案：D
【解析】本題考核票據(jù)上金額的填寫規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，（1）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；（2）日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；（3）日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。
24．答案：B
【解析】本題考核銀行賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，存款人工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
25．答案：C
【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式的范圍。根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
二、多項選擇題1．答案：ABD
【解析】本題考核停止執(zhí)行具體行政行為的情形。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，C選項正確表述為：申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行。
2．答案：ACD
【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體范圍。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體主要包括物、非物質(zhì)財富、行為等幾類�？諝獠荒転槿怂刂�，因此不是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。
3．答案：AC
【解析】本題考核訴訟管轄地的相關(guān)規(guī)定。因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。
4．答案：ABCD
【解析】本題考核需經(jīng)合伙人一致同意的事項。根據(jù)規(guī)定，以上四項均需要經(jīng)過全體合伙人一致通過后才可執(zhí)行。
5．答案：ACD
【解析】本題考核合伙人以財產(chǎn)份額對外出質(zhì)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，必須經(jīng)其他合伙人的一致同意。未經(jīng)其他合伙人一致同意的，其出質(zhì)行為無效，或者作為退伙處理；由此給其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。
6．答案：AC
【解析】本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的基本規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)出資的方式只有合伙企業(yè)中才有規(guī)定，因此選項B的說法錯誤；個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)均未規(guī)定注冊資本的最低限額，因此選項D的說法錯誤。
7．答案：ABCD
【解析】本題考核有限責(zé)任公司的基本規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，（1）有限責(zé)任公司股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持。因此，選項A是正確的。（2）股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會；執(zhí)行董事為公司的法定代表人；執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。因此，選項B是正確的。（3）經(jīng)營規(guī)模較大的有限責(zé)任公司設(shè)立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員不得少于3人；而股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，只設(shè)1至2名監(jiān)事。因此，選項C是正確的。（4）公司的經(jīng)營方針和投資計劃是股東會的職權(quán)，因此選項D是正確的。
8．答案：CD
【解析】本題考核有限責(zé)任公司特別決議的事項。有限責(zé)任公司的股東會通過以下決議時，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過：（1）增加或者減少注冊資本；（2）合并、分立、解散；（3）變更公司形式
9．答案：ABC
【解析】本題考核債權(quán)人行使撤銷權(quán)的情形。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。（1）債務(wù)人的無償行為（包括放棄到期債權(quán)、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)），不論第三人善意、惡意取得，均可撤銷；（2）債務(wù)人的有償行為（即以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)），以第三人的惡意取得為要件，如果第三人主觀上無惡意，則不能撤銷其善意取得的行為。
10．答案：AB
【解析】本題考核定金的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款，但二者不能并用；當(dāng)事人約定的定金數(shù)額超過主合同標(biāo)的額的20%的，超過部分，人民法院不予支持。
11．答案：ABC
【解析】本題考核效力待定合同的情形。對于限制民事行為能力人訂立的合同、行為人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后以被代理人名義訂立的合同、無處分權(quán)的人處分他人財產(chǎn)訂立的合同屬于效力待定合同。需要注意一點，對于行為人沒有代理權(quán)、超越代理人或者代理權(quán)終止后以被代理人名義訂立的合同，只有在相對人知道該情形時，該合同才屬于效力待定合同，相對人不知道的，為善意第三人，該合同為有效合同。
12．答案：AB
【解析】本題考核可以用予抵押的財產(chǎn)范圍。根據(jù)規(guī)定，可以抵押的財產(chǎn)包括：
（1）抵押人所有的房屋和其他地上定著物；
（2）抵押人所有的機(jī)器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；
（3）抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物；
（4）抵押人依法有權(quán)處分的國有機(jī)器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；
（5）抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；（6）依法可以抵押的其他財產(chǎn)。
13．答案：ABCD
【解析】本題考核個人所得稅的征稅項目。個人所得稅共有11個應(yīng)稅項目。本題的選項均屬于征稅項目。
14．答案：ABD
【解析】本題考核自產(chǎn)自用消費品的納稅規(guī)定。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），視同銷售，應(yīng)繳納消費稅。
15．答案：ABD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。
16．答案：ABC
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。（1）娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入，屬于混合銷售，一并征收營業(yè)稅；（2）集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
17．答案：ABD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅計算中可以扣除的稅金。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的稅金包括消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船使用稅，但不包括增值稅。
18．答案：ABD
【解析】本題考核支票絕對記載的事項。根據(jù)規(guī)定，支票的絕記載事項包括：表明“支票”字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。
19．答案：AD
【解析】本題考核托收承付的基本規(guī)定。托收承付結(jié)算方式，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。只適用異地結(jié)算。
20．答案：CD
【解析】本題考核銀行卡的相關(guān)概念。（1）發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡和借記卡（不含儲值卡）帳戶內(nèi)存款計付利息；（2）發(fā)卡銀行對貸記卡、儲值卡內(nèi)的幣值不計付利息。
