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2017中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理考前20天必做模擬卷(2)

2017中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理考前20天必做模擬卷。更多2017年會計(jì)職稱考試模擬試題信息,請關(guān)注考試吧會計(jì)職稱考試網(wǎng)或微信搜索“萬題庫會計(jì)職稱”關(guān)注公眾號。

  49 [簡答題]

  甲公司現(xiàn)在要從A、B兩家企業(yè)中選擇一家作為供應(yīng)商。A企業(yè)的信用條件為“3/30、n/60”,B企業(yè)的信用條件為“1/20、n/30”。

  要求回答下列互不相關(guān)的三個問題:

  (1)假如選擇A企業(yè)作為供應(yīng)商,甲公司在10-30天之間有一投資機(jī)會,投資回報率為40%,甲公司應(yīng)否在折扣期內(nèi)歸還A企業(yè)的應(yīng)付賬款以取得現(xiàn)金折扣?

  (2)如果甲公司準(zhǔn)備放棄現(xiàn)金折扣。那么應(yīng)選擇哪家供應(yīng)商?

  (3)如果甲公司準(zhǔn)備享受現(xiàn)金折扣,那么應(yīng)選擇哪家供應(yīng)商?

  參考解析:

  (1)如果甲公司不在10~30天內(nèi)付款,意味著打算放棄現(xiàn)金折扣,放棄現(xiàn)金折扣的成本=3%÷(1-3%)×360÷(60-30)×100%=37.11%;由于10~30天運(yùn)用這筆資金可得40%的回報率,大于放棄現(xiàn)金折扣的成本37.11%,故不應(yīng)該在10天內(nèi)歸還,應(yīng)將這筆資金投資于回報率為40%的投資機(jī)會,賺取收益。

  (2)放棄A企業(yè)現(xiàn)金折扣的成本=37.11%,放棄B企業(yè)現(xiàn)金折扣的成本=1%÷(1-1%)×360÷(30-20)=36.36%<37.11%,所以,如果甲公司準(zhǔn)備放棄現(xiàn)金折扣,應(yīng)該選擇B企業(yè)作為供應(yīng)商。

  (3)當(dāng)享受現(xiàn)金折扣時。放棄現(xiàn)金折扣的成本為“收益率”,“收益率”越大越好。根據(jù)第(2)問的計(jì)算結(jié)果可知,當(dāng)甲公司準(zhǔn)備享受現(xiàn)金折扣時,應(yīng)選擇A企業(yè)。

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