四、計(jì)算分析題(本類題共4小題，每小題5分，共20分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除題中有特殊要求外，均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予以標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位應(yīng)與題中所給計(jì)量單位相同;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號(hào)前兩位小數(shù)。)

　　46[簡(jiǎn)答題]

　　某公司正在采用成本模型和存貨模型確定其最佳現(xiàn)金持有量，相關(guān)資料如下：

　　資料一：利用成本模型預(yù)測(cè)，企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案，各方案有關(guān)成本資料如下表所示：

　　資料二：利用存貨模型進(jìn)行預(yù)測(cè)，假設(shè)公司現(xiàn)金收支平衡，預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的交易成本為每次500元，有價(jià)證券年利率為10%。

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料一，確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。

　　(2)根據(jù)資料二：

　�、俅_定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。

　�、谟�(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本。

　�、塾�(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。

　　參考解析：(1)甲方案總成本=30000×8%+2000+3000=7400(元) 乙方案總成本=40000×8%+2000+2000=7200(元)

　　丙方案總成本=50000×8%+2000+500=6500(元)

　　丁方案總成本=60000×8%+2000+0=6800(元)

　　該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量是50000元

　　(2)①最佳現(xiàn)金持有量=

　　全年現(xiàn)金交易成本=(250000/50000)×500=2500(元)

　　全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本=(50000/2)×10%=2500(元)

　�、劢灰状螖�(shù)=250000/50000=5(次)

　　有價(jià)證券交易間隔期=360/5=72(天)。

　　47[簡(jiǎn)答題]

　　某企業(yè)每年需耗用A材料45000件，單位材料年變動(dòng)儲(chǔ)存成本20元，每次訂貨費(fèi)用為180元，A材料全年平均單價(jià)為240元。假定不存在數(shù)量折扣，不會(huì)出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。

　　要求：

　　(1)計(jì)算A材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量。

　　(2)計(jì)算A材料年度最佳訂貨次數(shù)。

　　(3)計(jì)算A材料的變動(dòng)訂貨成本。

　　(4)計(jì)算A材料的變動(dòng)存儲(chǔ)成本。

　　(5)計(jì)算A材料的存貨相關(guān)總成本。

　　參考解析：

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