11 [單選題] 交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。下列關(guān)于交易性需求的表述中，正確的是( )。
A.交易性需求與向客戶提供的商業(yè)信用條件成反方向變化
B.交易性需求與從供應(yīng)商處獲得的信用條件成反方向變化
C.交易性需求與企業(yè)的臨時(shí)融資能力成同方向變化
D.交易性需求與金融市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì)成同方向變化
【答案】B。解析：企業(yè)向客戶提供的商業(yè)信用條件越寬松，交易性現(xiàn)金需求越多，兩者成同方向變化，所以A不正確：企業(yè)從供應(yīng)商那里獲得的信用條件越寬松，自發(fā)性資金來(lái)源就越多，交易性現(xiàn)金需求就越少，兩者成反方向變化，所以B正確：企業(yè)臨時(shí)融資的能力和金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)分別與預(yù)防性需求和投機(jī)性需求有關(guān)，與交易性需求無(wú)關(guān)，所以C、D不正確。
12 [單選題] 股利的支付可減少管理層可支配的自由現(xiàn)金流量，在一定程度上可抑制管理層的過(guò)度投資或在職消費(fèi)行為。這種觀點(diǎn)體現(xiàn)的股利理論是( )。
A.股利無(wú)關(guān)理論
B.信號(hào)傳遞理論
C.“手中鳥”理論
D.代理理論
【答案】D。解析：代理理論認(rèn)為股利政策有助于緩解管理者與股東之間的代理沖突，股利的支付能夠有效地降低代理成本。股利的支付減少了管理者對(duì)自由現(xiàn)金的支配權(quán)，在一定程度上可以抑制公司管理者的過(guò)度投資或在職消費(fèi)行為。
13 [單選題] 以下關(guān)于企業(yè)公司收益分配的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.公司持有的本公司股份也可以分配利潤(rùn)
B.企業(yè)在提取公積金前向股東分配利潤(rùn)
C.公司的初創(chuàng)階段和衰退階段都適合采用剩余股利政策
D.只要有盈余就要提取法定盈余公積金
【答案】C。解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)，所以A不正確;股利分配程序是先要彌補(bǔ)以前年度虧損，然后才能計(jì)提法定盈余公積，所以B不正確;剩余股利政策是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所獲得的凈收益首先應(yīng)滿足公司的資金需求，如果還有剩余，則派發(fā)股利。在公司的初創(chuàng)階段，公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，有投資需求且融資能力差，所以適用剩余股利政策。在公司的衰退階段，公司業(yè)務(wù)銳減，獲利能力和現(xiàn)金獲得能力下降，因此適用剩余股利政策，所以C正確;當(dāng)法定盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取，所以D不正確。
14 [單選題] 企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款保理的理由不包括( )。
A.融資
B.減輕企業(yè)應(yīng)收賬款管理負(fù)擔(dān)
C.減少壞賬損失
D.降低應(yīng)收賬款管理成本
【答案】D。解析：應(yīng)收賬款保理的理財(cái)作用在于：(1)融資功能(選項(xiàng)A);(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)(選項(xiàng)B);(3)減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(選項(xiàng)C);(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。因此選D。應(yīng)收賬款保理的目的不是為了降低管理成本。
15 [單選題] 某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬(wàn)元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是( )萬(wàn)元。
A.1
B.4
C.3
D.2
【答案】A。解析：該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000-800)×0.5%=1(萬(wàn)元)。
16 [單選題] 某企業(yè)內(nèi)第二分廠是利潤(rùn)中心，本期實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售收入300萬(wàn)元，銷售變動(dòng)成本為180萬(wàn)元，該中心負(fù)責(zé)人可控固定成本為40萬(wàn)元，不可控但應(yīng)由該中心負(fù)擔(dān)的固定成本為20萬(wàn)元，那么該中心的部門經(jīng)理邊際貢獻(xiàn)是( )。
A.120萬(wàn)元
B.80萬(wàn)元
C.60萬(wàn)元
D.以上均不正確
【答案】B。解析：該部門的邊際貢獻(xiàn)=300-180=120(萬(wàn)元)，可控邊際貢獻(xiàn)(部門經(jīng)理邊際貢獻(xiàn))=120-40=80(萬(wàn)元)，部門邊際貢獻(xiàn)(部門毛利)=80-20=60(萬(wàn)元)。因此選B。
17 [單選題] 下列不是貨幣市場(chǎng)的特點(diǎn)的是( )。
A.期限短
B.風(fēng)險(xiǎn)大、收益高
C.目的是解決短期資金周轉(zhuǎn)
D.有較強(qiáng)的貨幣性
【答案】B。解析：貨幣市場(chǎng)的主要特點(diǎn)是：(1)期限短(選項(xiàng)A);(2)交易目的是解決短期資金周轉(zhuǎn)(選項(xiàng)C);(3)金融工具有較強(qiáng)的貨幣性(選項(xiàng)D)，具有流動(dòng)性強(qiáng)、價(jià)格平穩(wěn)、風(fēng)險(xiǎn)較小(與選項(xiàng)B相反)等特性。因此選B。
18 [單選題] 已知A公司在預(yù)算期間，銷售當(dāng)季度收回貨款60%，下季度收回貨款30%，下下季度收回貨款10%，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為28萬(wàn)元，其中包括上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款4萬(wàn)元.第四季度銷售的應(yīng)收賬款24萬(wàn)元，則下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.上年第四季度的銷售額為60萬(wàn)元
B.上年第三季度的銷售額為40萬(wàn)元
C.上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款4萬(wàn)元在預(yù)計(jì)年度第一季度可以全部收回
D.第一季度收回的期初應(yīng)收賬款為24萬(wàn)元
【答案】D。解析：本季度銷售有40%(1-60%)在本季度沒有收回，全部計(jì)入下季度初的應(yīng)收賬款中。因此.上年第四季度的銷售額的40%為24萬(wàn)元，上年第四季度的銷售額=24/40%=60(萬(wàn)元)，其中的30%在本年第一季度收回，10%在本年第二季度收回;上年第三季度的銷售額在上年第三季度收回貨款60%，在上年的第四季度收回30%，到本年年度第一季度期初時(shí)，還有10%未收回(數(shù)額為4萬(wàn)元，因此，上年第三季度的銷售額為4/10%=40萬(wàn)元)，在本年第一季度可以全部收回。所以，第一季度收回的期初應(yīng)收賬款=18+4=22(萬(wàn)元)。
19 [單選題] 下列籌資方式中不屬于直接籌資的是( )。
A.吸收直接投資
B.發(fā)行股票
C.發(fā)行債券
D.融資租賃
【答案】D。解析：按是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介，企業(yè)籌資分為直接籌資和間接籌資。直接籌資包括吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等;間接籌資包括銀行借款、融資租賃等。因此選D。
20 [單選題] 下列項(xiàng)目中，同時(shí)屬于項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表的流出項(xiàng)目和全部投資現(xiàn)金流量表流出項(xiàng)目的是( )。
A.項(xiàng)目資本金投資
B.營(yíng)業(yè)稅金及附加
C.借款利息支付
D.借款本金償還
【答案】B。解析：與全部投資的現(xiàn)金流量表相比，項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入項(xiàng)目沒有變化，但現(xiàn)金流出項(xiàng)目不同，其具體內(nèi)容包括：項(xiàng)目資本金投資(選項(xiàng)A)、借款本金償還(選項(xiàng)D)、借款利息支付(選項(xiàng)C)、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅和維持運(yùn)營(yíng)投資等，其中選項(xiàng)A、C、D是項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表的特有項(xiàng)目。因此選B。
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