| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
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四、計(jì)算分析題
1、A企業(yè)正在著手編制2014年1月份的現(xiàn)金預(yù)算。有關(guān)資料如下：
(1)2013年末現(xiàn)金余額為8000元;
(2)2013年末有息負(fù)債余額為12000元，已知年利率4%，按季支付利息;
(3)2013年末應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%;
(4)預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品10000件，每件5元，增值稅率17%，預(yù)計(jì)月內(nèi)銷售的收款比例為50%;
(5)需要采購(gòu)材料的成本為8000元，增值稅率17%，70%當(dāng)月付現(xiàn)，其余下月付現(xiàn);
(6)2013年末應(yīng)付賬款余額5000元，付款政策同(5);
(7)月內(nèi)以現(xiàn)金支付直接人工8400元;
(8)制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用付現(xiàn)13854元;
(9)購(gòu)買設(shè)備支付現(xiàn)金20900元;
(10)所得稅按照季度預(yù)交，在季度末支付，每次支付3000元;
(11)公司的籌資政策：企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)可向銀行借款，借款金額為100元的整數(shù)倍數(shù)，年利率為6%，按月支付利息，借款在期初，還款在期末;
(12)要求月末現(xiàn)金余額介于5000～5100元之間。
要求：
(1)計(jì)算可供使用現(xiàn)金。
(2)計(jì)算現(xiàn)金支出總額。
(3)計(jì)算現(xiàn)金余缺數(shù)值。
(4)確定向銀行借款或歸還銀行借款的數(shù)額。
2、東方公司年終分配股利前(已提取盈余公積)的股東權(quán)益項(xiàng)目資料如下：
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股本—普通股（每股面值1元，1000萬(wàn)股） |
1000萬(wàn)元 |
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資本公積 |
400萬(wàn)元 |
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盈余公積 |
500萬(wàn)元 |
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未分配利潤(rùn) |
1300萬(wàn)元 |
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股東權(quán)益合計(jì) |
3200萬(wàn)元 |
公司股票的每股現(xiàn)行市價(jià)為10元，計(jì)劃發(fā)放10%的股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)派發(fā)每股現(xiàn)金股利0.2元。
計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù)，要求：
(1)如果股票股利的金額按股票面值計(jì)算，計(jì)算完成這一方案后股東權(quán)益各項(xiàng)目的數(shù)額;
(2)如果股票股利的金額按現(xiàn)行市價(jià)計(jì)算，計(jì)算完成這一方案后股東權(quán)益各項(xiàng)目的數(shù)額;
(3)如果發(fā)放股利前，甲投資者的持股比例為1%，計(jì)算完成這一方案后甲投資者持有的股數(shù);
(4)如果發(fā)放股利之后“每股市價(jià)/每股股東權(quán)益”的數(shù)值不變，計(jì)算發(fā)放股利之后的每股市價(jià)。
3、甲公司下一年度某產(chǎn)品預(yù)算資料如下(單位：元)：
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預(yù)算資料 |
總成本 |
單位成本 |
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直接材料 |
200000 |
3.00 |
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直接人工 |
400000 |
6.00 |
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變動(dòng)制造費(fèi)用 |
100000 |
1.50 |
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固定制造費(fèi)用 |
500000 |
7.50 |
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銷售費(fèi)用（全部為變動(dòng)費(fèi)用） |
300000 |
4.50 |
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管理費(fèi)用（全部為固定費(fèi)用） |
778400 |
11.676 |
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合 計(jì) |
2278400 |
34.176 |
假設(shè)公司該產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售平衡，預(yù)計(jì)下一年銷售120000件產(chǎn)品，產(chǎn)品售價(jià)定為30元，公司適用的所得稅稅率為25%。
要求：
(1)計(jì)算保本銷售量(取整數(shù));
(2)計(jì)算邊際貢獻(xiàn)率;
(3)計(jì)算下一年的預(yù)計(jì)利潤(rùn);
(4)計(jì)算安全邊際率;
(5)判斷甲公司的經(jīng)營(yíng)安全程度;
(6)計(jì)算甲公司利潤(rùn)對(duì)銷售量和單價(jià)的敏感系數(shù)。
4、A企業(yè)是一家從事商品批發(fā)的企業(yè)，產(chǎn)品的單價(jià)為100元，變動(dòng)成本率為70%，一直采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，信用條件為N/45，平均收賬期與信用期相同。如果繼續(xù)采用N/45的信用條件，預(yù)計(jì)2013年的賒銷收入凈額為1600萬(wàn)元，壞賬損失為30萬(wàn)元，收賬費(fèi)用為18萬(wàn)元，平均存貨水平為10000件。為擴(kuò)大產(chǎn)品的銷售量，A公司擬將信用條件變更為(2/10，1/20，n/30)，在其他條件不變的情況下，預(yù)計(jì)2013年賒銷收入凈額為1800萬(wàn)元，壞賬損失為36萬(wàn)元，收賬費(fèi)用為25萬(wàn)元，平均存貨水平11000件。如果采用新信用政策，估計(jì)會(huì)有20%的顧客(按銷售量計(jì)算，下同)在10天內(nèi)付款、30%的顧客在20天內(nèi)付款，其余的顧客在30天內(nèi)付款。
假設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為10%;一年按360天計(jì)算。
要求：
(1)計(jì)算信用條件改變后A企業(yè)收益的增加額;
(2)計(jì)算改變信用政策后應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息的增加;
(3)試為該企業(yè)做出信用政策是否改變的決策。
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