49 某批發(fā)市場主要經(jīng)營日常用品。目前財務(wù)部門正在編制2013年12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下：

　　(1)預(yù)計2013年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：

　　單位：萬元

　　(2)銷售收入預(yù)計：2013年11月200萬元，12月220萬元：2014年1月230萬元。

　　(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回(壞賬)。

　　(4)采購付現(xiàn)預(yù)計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當(dāng)月購入;所購商品的進(jìn)貨款項，在購買的次月支付。

　　(5)預(yù)計12月份購置固定資產(chǎn)需支付10萬元：全年折舊費(fèi)216萬元;除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計12月份為25萬元;12月末歸還到期的短期借款18萬元。

　　(6)預(yù)計銷售成本率為75%。

　　(7)預(yù)計長期借款年利率為9%，短期借款年利率為6%，利息按月支付。

　　(8)企業(yè)最低貨幣資金余額為20萬元;預(yù)計貨幣資金余額不足20萬元時，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍，借款年利率為6%，利息按月支付。

　　(9)按月計提壞賬準(zhǔn)備。

　　要求：

　　(1)計算12月份銷售收回的貨幣資金、進(jìn)貨支付的貨幣資金、新借入的銀行借款;

　　(2)計算12月份貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額;

　　(3)計算12月份稅前利潤。

　　答案解析:

　　(1)銷售收回的貨幣資金=220×60%+200×38%=132+76=208(萬元)

　　進(jìn)貨支付的貨幣資金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(萬元)

　　假設(shè)本月新借入的銀行借款為w萬元，則：

　　22+208-162-10-25-18-18×6%/12-120×9%/12+W-W×6%/12≥20

　　解得：W≥6.02(萬元)，由于借款金額是1萬元的整數(shù)倍，因此本月新借入的銀行借款為7萬元。

　　(2)貨幣資金期末余額

　　=22+208-162-10-25-18-18×6%/12-120×9%/12+7-7×6%/12=20.98(萬元)

　　應(yīng)收賬款期末余額=220×38%=83.6(萬元)

　　應(yīng)付賬款期末余額=(230× 75%)× 80%+(220×75%)×20%=171(萬元)

　　12月進(jìn)貨成本=(230× 75%)×80%+(220×75%)×20%=171(萬元)

　　12月銷貨成本=220×75%=165(萬元)

　　存貨期末余額=132+171-165=138(萬元)

　　(3)稅前利潤=220×(1-75%)-(216/12+25)-220×2%-(18×6%/12+120×9%/12+7×6%/12)=6.58(萬元)

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