| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 9 頁(yè)：綜合題 |
49 某批發(fā)市場(chǎng)主要經(jīng)營(yíng)日常用品。目前財(cái)務(wù)部門正在編制2013年12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下：
(1)預(yù)計(jì)2013年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：
單位：萬(wàn)元
(2)銷售收入預(yù)計(jì)：2013年11月200萬(wàn)元，12月220萬(wàn)元：2014年1月230萬(wàn)元。
(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無(wú)法收回(壞賬)。
(4)采購(gòu)付現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售商品的80%在前一個(gè)月購(gòu)入，銷售商品的20%在當(dāng)月購(gòu)入;所購(gòu)商品的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購(gòu)買的次月支付。
(5)預(yù)計(jì)12月份購(gòu)置固定資產(chǎn)需支付10萬(wàn)元：全年折舊費(fèi)216萬(wàn)元;除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計(jì)12月份為25萬(wàn)元;12月末歸還到期的短期借款18萬(wàn)元。
(6)預(yù)計(jì)銷售成本率為75%。
(7)預(yù)計(jì)長(zhǎng)期借款年利率為9%，短期借款年利率為6%，利息按月支付。
(8)企業(yè)最低貨幣資金余額為20萬(wàn)元;預(yù)計(jì)貨幣資金余額不足20萬(wàn)元時(shí)，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍，借款年利率為6%，利息按月支付。
(9)按月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
要求：
(1)計(jì)算12月份銷售收回的貨幣資金、進(jìn)貨支付的貨幣資金、新借入的銀行借款;
(2)計(jì)算12月份貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額;
(3)計(jì)算12月份稅前利潤(rùn)。
答案解析:
(1)銷售收回的貨幣資金=220×60%+200×38%=132+76=208(萬(wàn)元)
進(jìn)貨支付的貨幣資金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(萬(wàn)元)
假設(shè)本月新借入的銀行借款為w萬(wàn)元，則：
22+208-162-10-25-18-18×6%/12-120×9%/12+W-W×6%/12≥20
解得：W≥6.02(萬(wàn)元)，由于借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍，因此本月新借入的銀行借款為7萬(wàn)元。
(2)貨幣資金期末余額
=22+208-162-10-25-18-18×6%/12-120×9%/12+7-7×6%/12=20.98(萬(wàn)元)
應(yīng)收賬款期末余額=220×38%=83.6(萬(wàn)元)
應(yīng)付賬款期末余額=(230× 75%)× 80%+(220×75%)×20%=171(萬(wàn)元)
12月進(jìn)貨成本=(230× 75%)×80%+(220×75%)×20%=171(萬(wàn)元)
12月銷貨成本=220×75%=165(萬(wàn)元)
存貨期末余額=132+171-165=138(萬(wàn)元)
(3)稅前利潤(rùn)=220×(1-75%)-(216/12+25)-220×2%-(18×6%/12+120×9%/12+7×6%/12)=6.58(萬(wàn)元)
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