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四、計(jì)算題
1. ABC公司2011年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬(wàn)元，其中， 年末余額已預(yù)定為60萬(wàn)元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬(wàn)元的倍數(shù)，年利息率為6%，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2011年該公司無(wú)其他融資計(jì)劃。
ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：
2011年度 ABC公司現(xiàn)金預(yù)算 金額單位：萬(wàn)元
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項(xiàng) 目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
全年 |
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①期初現(xiàn)金余額 ②經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 ③可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì) ④經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出 ⑤資本性現(xiàn)金支出 ⑥現(xiàn)金支出合計(jì) ⑦現(xiàn)金余缺 ⑧資金籌措及運(yùn)用 加：短期借款 減：支付短期借款利息 購(gòu)買有價(jià)證券 |
40 1010 * 800 * 1000 （A） 0 0 0 0 |
* * 1396.30 * 300 1365 31. 3 19. 7 （C） （D） 0 |
* * 1549 * 400 * －37.7 （F） 0 0. 3 －90 |
* * * 1. 302 300 1602 132. 3 －72.3 －20 0. 3 （G） |
（H） 5536.6 （I） 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * * |
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⑨期末現(xiàn)金余額 |
（B） |
（E） |
* |
60 |
（J） |
說(shuō)明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：計(jì)算上表中用字母“A～J”表示的項(xiàng)目數(shù)值(除“H”和“J”項(xiàng)外，其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過(guò)程)。
2. 某企業(yè)生產(chǎn)和銷售A種產(chǎn)品，計(jì)劃期2011年四個(gè)季度預(yù)計(jì)銷售數(shù)量分別為1000件、1500件、2000件和1800件;A種產(chǎn)品預(yù)計(jì)單位售價(jià)為100元。假設(shè)2011年每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金50%，下個(gè)季度收到40%，另外10%要到下下季度才能收回，上年末應(yīng)收賬款余額為62000元(假定在2011年第一季度全部收現(xiàn))。要求：
(1)編制2011年銷售預(yù)算
銷售預(yù)算 單位：元
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季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
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銷售數(shù)量 |
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銷售單價(jià)（元/件） |
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銷售收入 |
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預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入 單位：元
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上年應(yīng)收賬款 |
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第一季度 |
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第二季度 |
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第三季度 |
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第四季度 |
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現(xiàn)金流入合計(jì) |
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(2)確定2011年末應(yīng)收賬款余額。
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季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
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銷售數(shù)量 |
1000 |
1500 |
2000 |
1800 |
6300 |
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預(yù)計(jì)單位售價(jià)（元/件） |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
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銷售收入 |
100000 |
150000 |
200000 |
180000 |
630000 |
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上年末應(yīng)收賬款 |
62000 |
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62000 |
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第一季度 |
100000×50%＝50000 |
100000×40%＝40000 |
100000×10%＝10000 |
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100000 |
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第二季度 |
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150000×50%＝75000 |
150000×40%＝60000 |
150000×10%＝15000 |
150000 |
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第三季度 |
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200000×50%＝100000 |
200000×40%＝80000 |
180000 |
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第四季度 |
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180000×50%＝90000 |
90000 |
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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入合計(jì) |
112000 |
115000 |
170000 |
185000 |
582000 |
2012年會(huì)計(jì)職稱考試大綱匯總(初級(jí) 中級(jí))
2012初中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科教材變化及學(xué)習(xí)指導(dǎo)
下載
