北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 |
浙江 | 山東 | 江西 | 安徽 |
福建 | 廣東 | 廣西 | 海南 |
河南 | 河北 | 湖南 | 湖北 |
四川 | 重慶 | 云南 | 貴州 |
新疆 | 西藏 | 陜西 | 甘肅 |
黑龍江 | 遼寧 | 吉林 | 內(nèi)蒙古 |
山西 | 寧夏 | 青海 | 深圳 |
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) | 初級會計(jì)實(shí)務(wù) | |
財(cái)務(wù)管理 | 經(jīng) 濟(jì) 法 | |
中級會計(jì)實(shí)務(wù) | 查分 報(bào)名 | |
歷年真題 | 模擬試題 |
1.下面是企業(yè)會計(jì)核算中存在的差錯(cuò),請對企業(yè)的錯(cuò)誤進(jìn)行更正:
(1)企業(yè)車間廠房維修領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)用原材料一批,價(jià)值2000元。會計(jì)分錄誤編為:
借:在建工程 2000
貸:原材料 2000
(2)企業(yè)發(fā)放個(gè)人工資時(shí),應(yīng)付工資金額為2800元,錯(cuò)誤的記為:
借:應(yīng)付工資2080
貸:現(xiàn)金 2080
(3)預(yù)提短期借款利息1500元,做分錄:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用1500
貸:預(yù)提費(fèi)用 1500
在過賬時(shí)將金額寫為5100。
2.某商場2003年7月初庫存商品的進(jìn)價(jià)成本為100000元,售價(jià)總額為110000元,本月購進(jìn)該商品的進(jìn)價(jià)成本為75000元,售價(jià)總額為90000元,本月銷售收入為120000元。
要求:
(1)計(jì)算該商場的進(jìn)銷差價(jià)率;
(2)本期銷售商品的實(shí)際成本;
(3)期末結(jié)存商品的實(shí)際成本。
3.丙企業(yè)于2005年1月1日用銀行存款以330000購入2004年1月1日發(fā)行的面值為300000元的三年期、分期付息、到期還本債券,年利率為10%,該債券2004年的利息費(fèi)用還沒有支付,另付經(jīng)紀(jì)人傭金等費(fèi)用100元。2005年4月1日收到2004年利息30000元。債券發(fā)行企業(yè)對該債券每年付息一次,最后到期還本并支付最后一次利息。
要求:核算丙企業(yè)持有期間每年末計(jì)提利息,到期收回債券本息的相關(guān)賬務(wù)處理。
4.甲公司2005年度的有關(guān)資料如下:
(1)年初未分配利潤為200萬元,本年利潤總額為390萬元,采用應(yīng)付稅款法核算所得稅,適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元,會計(jì)折舊為50萬元,稅法規(guī)定允許扣除的折舊為40萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整因素。
(2)按稅后利潤的10%和5%分別提取法定盈余公積和法定公益金。
(3)提取任意盈余公積10萬元。
(4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利40萬元。
要求:
(1)計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用,并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄;
(2)編制甲公司提取法定盈余公積和法定公益金的會計(jì)分錄;
(3)編制甲公司提取任意盈余公積的會計(jì)分錄;
(4)編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計(jì)分錄;
(5)計(jì)算年末未分配利潤。
(除“所得稅”、 “應(yīng)付股利”和“本年利潤”科目外,其他科目均需要寫出二級明細(xì)科目。答案中的金額單位用萬元表示)
五、綜合題(本題16分)
甲股份公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人企業(yè),其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為33%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。
2005年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
(1)銷售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元,產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。
(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批,并驗(yàn)收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2004年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價(jià)款部分)出售給乙公司的,產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元,產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。
(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元,產(chǎn)品銷售成本為66000元。
(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出,款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。
(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。
(6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元.。
(7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。
(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。
(9)按凈利潤的10%和5%分別提取法定盈余公積和公益金。
(10)按凈利潤的40%向投資者分配應(yīng)付利潤。
(11)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)科目。
要求:
(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),編制甲公司2005年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會計(jì)分錄(“應(yīng)交稅金”和“利潤分配”科目要求寫出明細(xì)科目);
(2)填寫利潤表中相關(guān)項(xiàng)目的金額。