綜合題目

　　第一大題：甲公司、乙公司和丙公司均增值稅……

　　第1問：屬于非貨幣性資產(chǎn)的交換，200÷1400=14.2%< 25%,所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

　　第2問：1000-[1200-200-100]-50=50

　　會計分錄：借：累計攤銷200，

　　無形資產(chǎn)減值準備100，

　　長期股權(quán)投資1000，

　　貸：無形資產(chǎn)1200，應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅50

　　營業(yè)外收入50

　　借：長期股權(quán)投資—成本400

　　貸：可供出售金融資產(chǎn)—成本350

　　公允價值變動損益50

　　借：資本公積—其他資本公積50

　　貸：投資收益50

　　第3問：借：資產(chǎn)減值損失280

　　貸：壞賬準備280

　　第4問：賬面價值=1940，重組損益120

　　借：營業(yè)外支出120

　　壞賬準備280

　　應(yīng)收賬款1940

　　貸：應(yīng)收賬款2340

　　第5問：乙公司重組后應(yīng)付賬款：2340-400=1940 重組損益：400-100=300

　　借：應(yīng)付賬款2340

　　貸：應(yīng)付賬款1940

　　營業(yè)外收入300

　　預(yù)計負債100

　　第6問：甲公司

　　借：銀行存款2040

　　貸：應(yīng)付賬款1940

　　營業(yè)外收入100

　　乙公司會計分錄

　　借：應(yīng)付賬款1940

　　預(yù)計負債100

　　貸：銀行存款2040

　　第二大題：甲公司2012年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，使用固定所得稅率為25%。。。。。。。

　　第1小問：

　　第一行存貨賬面8940,9000,60,15;

　　第二行固定資產(chǎn)4800,4000,800,200;

　　第三行營業(yè)外支出300,300,0,0;

　　第四行廣告費25740,25500,240,60;

　　第五行捐贈支出500,500,0,0。

　　第2小問答案：①應(yīng)轉(zhuǎn)銷遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15萬元;②應(yīng)確認遞延所得稅負債 =800×25%=200萬元③罰款不確認④應(yīng)確認遞延所得稅負債=240×25%=60萬元⑤捐贈不 確認;

　　第3小問答案：①應(yīng)納稅所得額=1000+60-800+300+240=9800萬元;②應(yīng)交所得稅=9800 ×25%=2450萬元;③所得稅費用=2450+15+200+60=2725萬元

　　第4小問答案：借：所得稅費用2725;貸：遞延所得稅資產(chǎn)15;遞延所得稅負債260; 應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅2450;

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