中會(huì)判斷

　　判斷：1:企業(yè)已計(jì)提 對

　　2;企業(yè)以一筆款項(xiàng) 對

　　3 企業(yè)將采用經(jīng)營 錯(cuò)

　　4 企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)對

　　5 企業(yè)持有交易性金融 錯(cuò)

　　6企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司 錯(cuò)

　　7 企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換 對

　　8與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 對

　　9 企業(yè)編制的合并 對

　　10 民間非營利組織 對

　　四、計(jì)算分析題

　　1.西山公司2011年2012年與長期股權(quán)投資有關(guān)資料

　　(1)2011年度成本法核算、2012年權(quán)益法核算。

　　(2)借：長期股權(quán)投資—甲公司5000

　　貸：銀行存款5000

　　2011年4月26日

　　借：應(yīng)收股利—甲公司350

　　貸：投資收益350

　　2011年5月12日

　　借：銀行存款350

　　貸：應(yīng)收股利—甲公司350

　　(3)2012年1月1日

　　借：長期股權(quán)投資—甲公司—成本10190

　　累計(jì)攤銷 120

　　貸：銀行存款9810

　　無形資產(chǎn)—專利權(quán)450

　　營業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)損益50

　　借：長期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整600

　　貸：盈余公積60

　　利潤分配—未分配利潤540

　　51000-(48000+6000-3500)=51000-50500=500

　　500×10%=50

　　借：長期股權(quán)投資—甲公司—其他權(quán)益變動(dòng)50

　　貸：資本公積—其他資本公積50

　　2012年4月28日

　　借：應(yīng)收股利1200

　　貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整1200

　　2012年5月7日

　　借：銀行存款1200

　　貸：應(yīng)收股利1200

　　甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤：

　　調(diào)整后凈利潤：[8000-(51000-50500×60%)]×30%=2310

　　借：長期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整2310

　　貸：投資收益 2310

　　(4)長期股權(quán)投資期末數(shù)：5000+10190+600+50-1200+2310=16950(萬元)

　　第二小題第一問1借：應(yīng)收賬款3510

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入3000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510

　　借：主營業(yè)務(wù)成本2400

　　貸：庫存商品2400

　　借：主營業(yè)務(wù)收入300

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51

　　貸：應(yīng)收賬款351

　　借：銀行存款3159

　　貸：應(yīng)收賬款3159

　　2借：原材料100

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17

　　銀行存款1053

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入1000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170

　　借：主營業(yè)務(wù)成本700

　　貸：庫存商品700

　　3借：銀行存款45

　　貸：預(yù)收賬款45

　　借：勞務(wù)成本30

　　貸：應(yīng)付職工薪酬30

　　借：預(yù)收賬款36

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入36

　　借：主營業(yè)務(wù)成本28

　　貸：勞務(wù)成本28

　　第二小題第二問屬于調(diào)整事項(xiàng)

　　借：以前年度損益調(diào)整400

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68

　　貸：應(yīng)收賬款468

　　借：庫存商品320

　　貸：以前年度損益調(diào)整320

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅20

　　貸:以前年度損益調(diào)整20

　　借：利潤分配-未分配利潤60

　　貸：以前年度損益調(diào)整60

　　借：盈余公積6

　　貸：利潤分配-未分配利潤6