查看匯總：會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》歷年真題精選匯總

　　歷年考題解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.(2010年)下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收人的是(　)。

　　A.債務(wù)重組利得

　　B.處置固定資產(chǎn)凈收益

　　C.收發(fā)差錯造成存貨盤盈

　　D.確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款

　　【答案】C

　　【解析】本題考核營業(yè)外收入的核算內(nèi)容。收發(fā)差錯造成的存貨盤盈經(jīng)批準(zhǔn)處理后應(yīng)沖減管理費(fèi)用。

　　2.(2009年)某企業(yè)2008年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為(　)萬元。

　　A.400

　　B.401.5

　　C.450

　　D.498.5

　　【答案】B

　　【解析】本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1800-200+6=1606(萬元)。應(yīng)交所得稅=(1800-200+6)×25%=401.5(萬元)，不存在其他因素的影響，所以企業(yè)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=401.5(萬元)。