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2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法真題及答案(完整版)

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  二、多選題

  1.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中,應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有( )。

  【選項(xiàng)】

  A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

  B.來(lái)源于中國(guó)境外,但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

  C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

  D.來(lái)源于中國(guó)境外,且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

  【答案】ABC

  【解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得都需要在我國(guó)納稅。

  【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的源泉扣繳

  2.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)取得的下列收入中,屬于不征稅收入的有( )。

  【選項(xiàng)】

  A.營(yíng)業(yè)外收入

  B.財(cái)政撥款

  C.國(guó)債利息收入

  D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

  【答案】BD

  【解析】稅法規(guī)定,不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

  【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

  3.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列支出中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有( )。

  【選項(xiàng)】

  A.購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資額

  B.為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

  C.安置殘疾人員所支付的工資

  D.贊助支出

  【答案】BC

  【解析】選項(xiàng)BC:企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除;稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資允許實(shí)行加計(jì)扣除。選項(xiàng)A:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的,該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項(xiàng)D:贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。

  【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)

  4.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得抵扣的有( )。

  【選項(xiàng)】

  A.餐飲服務(wù)

  B.貸款服務(wù)

  C.建筑服務(wù)

  D.娛樂(lè)服務(wù)

  【答案】ABD

  【解析】《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定:購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

  【考點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容

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