材料九

　　某食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26 000元;購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8 500元;支付包裝設(shè)計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200;購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2 600元。

　　(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702 000元，另收取合同違約金58 500元。

　　(3)采取分期收款方式銷售飲料。含稅總價款117 000元。合約約定分三個月收取貸款，本月應(yīng)收取含稅價款46 800元。

　　(4)贈送給兒童福利院瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2 340，同類乳制品含稅價款3 510元。

　　已知：增值稅稅率為17%;取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　77.【題干】銷售袋裝食品應(yīng)該繳納多少增值稅?(　)

　　【選項】

　　A.XXXXX

　　B.(702 000+58 500)×17%=129 285元

　　C.(702 000+58 500)-(1+17%)×17%=110 500元

　　D.[702 000+58 500-(1+17%)]×17%=127 840元

　　【答案】C

　　78.【題干】甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.46 800×17%=7 956元

　　B.46 800÷(1+17%)×17%=6 800元

　　C.117 000÷(1+17%)×17%=17 000元

　　D.117 000×17%=19 890

　　【答案】B

　　79.【題干】甲食品廠當(dāng)月贈送瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.2 340÷(1+17%)×17%=340元

　　B.3 510÷(1+17%)×17%=510元

　　C.2 340×17%=397.8元

　　D.3 510×17%=596.7元

　　【答案】B

　　材料十

　　王某就職于境內(nèi)甲公司。2014年7月有關(guān)收入情況如下;

　　(1)取得工資收入5 000元，第二季度獎金6 000元。

　　(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得服務(wù)費3 900元、交通費300元、餐費200元、資料費100元、通訊費50元。

　　(3)體育彩票中獎10 000元，在某雜志發(fā)表論文取得稿酬800元。

　　(4)取得國家金融債券利息1 000元，在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70 000

　　已知個人工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月;勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%。每次收入不超過4 000元的，減除費用800元;每次收入在4 000元以上的，減除20%的費用。

　　80.【題干】王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.(5 000-3 500)×3%+(6 000×20%-555)=690(元)

　　B.(5 000+6 000-3 500)×20%-555=945(元)

　　C.(5 000+6 000-3-3 500)×10%-105=245(元)

　　D.(5 000-3 500)×3%+(6 000-3×10%-105)=140(元)

　　【答案】B

　　【解析】工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　工資5000+獎金6000-3500=7500，適應(yīng)稅率20%。因此選擇B選項。

　　81.【題干】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是(　)。

　　【選項】

　　A.通訊費50元

　　B.餐費200元

　　C.資料費100元

　　D.交通費300元

　　【答案】ABCD

　　【解析】收取的各項費用均為提供技術(shù)服務(wù)的所得，所以要全部計入應(yīng)納稅所得額計算個人所得稅。

　　82.【題干】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.(3 900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)

　　B.(3 900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)

　　C.(3 900+50-800)×20%=630(元)

　　D.(3 900+100-800)×20%=640(元)

　　【答案】B

　　【解析】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)共計收入3900+300+200+100+50=4550，超過4000元，減除20%的費用計應(yīng)納稅所得額。即(3 900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。

　　83.【題干】王某的下列行為中，免征個人所得稅的是(　)。

　　【選項】

　　A.體育彩票中獎10 000元

　　B.在某雜志發(fā)表論文取得稿酬800元

　　C.取得國家金融債券利息1 000元

　　D.在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70 000元

　　【答案】ABCD

　　【解析】A.對個人購買社會福利有獎募捐獎券及體育彩票一次中獎收入不超過10000元的(含)暫免征收個人所得稅

　　B.稿酬收入減除800元計稅，納稅額為0。

　　C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。

　　D.我國對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅

　　相關(guān)推薦：

　　2016初級會計職稱真題及答案專題 ※ 權(quán)威答案解析 ※關(guān)注微信

　　2016年初級會計職稱視頻題庫估分 ※ 手機題庫下載 ※ 題庫對答案

　　2016初級會計職稱成績查詢時間通知 ※ 查分免費提醒 ※ 合格標(biāo)準(zhǔn)