(二)

　　甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷(xiāo)售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從事直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。

　　(2)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用180萬(wàn)元，其中機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，擔(dān)最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%;公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　2.甲公司下列折舊費(fèi)用中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是(　)。

　　A.運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元

　　B.未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元

　　C.機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元

　　D.廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元

　　【答案】ACD

　　3.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是(　)。

　　A.21.5萬(wàn)元

　　B.18萬(wàn)元

　　C.23.5萬(wàn)元

　　D.30萬(wàn)元

　　【答案】B

　　4.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是(　)。

　　A.50萬(wàn)元

　　B.66萬(wàn)元

　　C.78萬(wàn)元

　　D.72萬(wàn)元

　　【答案】A

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