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2014年會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案(文字版)

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第 1 頁:單項(xiàng)選擇題
第 2 頁:多項(xiàng)選擇題
第 3 頁:判斷題
第 4 頁:不定項(xiàng)選擇題

  資料二

  甲商店為增值稅一般納稅人,主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

  (1)向棗農(nóng)收購一批紅棗,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷售,一部分無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè),一部分用于職工個人消費(fèi)。

  (2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元,另收取食品袋價(jià)款2340元。

  (3)將自制一品糕點(diǎn)作為職工福利,成本7020元。

  (4)出租店鋪取得租金收入50000元,支付招租費(fèi)用3000元,管理人員工資10000元。

  已知:服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,增值稅稅率為17%,成本利潤為10%,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證。

  根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。

  1.甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述,正確的是( )。

  A.用于職工個人消費(fèi)部分的允許抵扣

  B.用于銷售部分的允許抵扣

  C.全部不允許抵扣

  D.用于無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣

  【答案】BD

  【解析】外購貨物用于個人消費(fèi)的不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;外購貨物用于銷售或用于無償贈送的,需要計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,同時可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(P163)

  2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。

  A.[4095000+2340÷(1+17%)] ×17%=696490元

  B. 4095000÷(1+17%)×17%=595000元

  C. 4095000×17%=696150元

  D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340元

  【答案】D

  【解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時收取的食品袋價(jià)款需要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,而且價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)視為含稅價(jià)格進(jìn)行價(jià)稅分離。(P169)

  3.甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。

  A. 7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122元

  B. 7020÷(1+17%)×17%=1020元

  C. 7020×(1+10%)×17%=1312.74元

  D. 7020×17%=1193.4元

  【答案】C

  【解析】將自制糕點(diǎn)用于職工福利,需要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,沒有同類貨物銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù),組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤)。(P160)

  4.出租商鋪取得的收入,應(yīng)繳納的營業(yè)稅是( )。

  A.(50000-5000)×5%

  B. (50000-3000)×5%

  C. (50000-5000-3000)×5%

  D. 50000×5%

  【答案】D

  【解析】租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入的全部,不得扣除任何費(fèi)用。(P216)

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