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全套試題:初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》歷年經(jīng)典試題匯總
歷年經(jīng)典試題回顧
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。(2012年)
A.體育業(yè)
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
C.旅游業(yè)
D.修理修配業(yè)務(wù)
【答案】D
【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為,屬于增值稅的征稅范圍,不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。
2.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元,包間服務(wù)費(fèi)20萬元,茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。(2012年)
A.154 × 5%=7.7萬元
B.(154+20)× 5%=8.7萬元
C.(154+20+25)× 5%=9.95萬元
D.(154+20+25—120)×5%=3.95萬元
【答案】C
【解析】飲食業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(154+20+25)×5%=9.95(萬元)。
3.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,不免征營業(yè)稅的是( )。(2011年)
A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)
B.農(nóng)場(chǎng)提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)
C.文化館出租房屋業(yè)務(wù)
D.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)ABD:均屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)C:文化館舉辦文化活動(dòng)的門票收入免征營業(yè)稅,文化館出租房屋取得的收入,應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。
4.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中,屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。(2011年)
A.汽修廠修理汽車
B.百貨商店銷售日用品
C.建材商店銷售裝修材料
D.電信公司銷售移動(dòng)電話并提供相關(guān)電信服務(wù)
【答案】D
【解析】(1)銷售貨物(選項(xiàng)BC)以及加工、修理(選項(xiàng)A)修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng)D:電信單位自己銷售電信物品,并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的,征收營業(yè)稅。
5.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。(2011年)
A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)
B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)
C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)
D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)A:單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?瓦\(yùn)車取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(2)選項(xiàng)B:按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(3)選項(xiàng)C:按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(4)選項(xiàng)D:按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
6.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù),采取預(yù)收款方式結(jié)算,其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。(2011年)
A.合同簽訂的當(dāng)天
B.合同確定的付款日期的當(dāng)天
C.收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天
【答案】C
【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù),采取預(yù)收款方式的,其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
7.某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程,竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎(jiǎng)5萬元;當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。(2011年)
A.120 × 3%=3.6
B.(120+8)×3%=3.84
C.(120+8+5)×3%=3.99
D.(120+8+5—46—28)×3%=1.77
【答案】C
【解析】建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用(全額計(jì)稅)。在本題中,工程搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用,并入營業(yè)額,購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項(xiàng)目,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。
8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。(2010年)
A.建筑安裝業(yè)
B.交通運(yùn)輸業(yè)
C.郵電通信業(yè)
D.加工、修理修配業(yè)
【答案】D
【解析】提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。
9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是( )。(2010年)
A.貿(mào)易公司銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
B.百貨商店銷售商品的同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)AB:屬于增值稅的混合銷售行為,應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅;(2)選項(xiàng)C:提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為,應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額,其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅,貨物銷售額繳納增值稅;(3)選項(xiàng)D:屬于營業(yè)稅的混合銷售行為,應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅。
10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列金融業(yè)務(wù)中,應(yīng)征收營業(yè)稅的是( )。(2010年)
A.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
C.金融機(jī)構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)
D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)A:金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù),暫不征收營業(yè)稅;(2)選項(xiàng)B:人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù),不征收營業(yè)稅;(3)選項(xiàng)C:存款或購入金融商品行為,以及金銀買賣業(yè)務(wù),不征收營業(yè)稅;(4)選項(xiàng)D:人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或者委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
11.某納稅人銷售購置的不動(dòng)產(chǎn),萁營業(yè)額的下列確定方法中,正確的是( )。(2010年)
A.以全部收入為營業(yè)額
B.以銷售時(shí)的評(píng)估價(jià)格為營業(yè)額
C.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)折現(xiàn)價(jià)值后的余額為營業(yè)額
D.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額
【答案】D
【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn),以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。
12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的,應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅,該一定期限是()。(2010年)
A.自期滿之日起5日內(nèi)
B.自期滿之日起7日內(nèi)
C.自期滿之日起10日內(nèi)
D.自期滿之日起15日內(nèi)
【答案】D
【解析】營業(yè)稅的納稅人以一個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申請(qǐng)納稅。
13、下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()。(2009年)
A.債券買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務(wù),以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務(wù),以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)A:外匯、股票、債券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額;(2)選項(xiàng)B:融資租賃業(yè)務(wù)以向承租方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值),減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額;(3)選項(xiàng)C:貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入全額為營業(yè)額;(4)選項(xiàng)D:金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù),以手續(xù)費(fèi)全部收入為營業(yè)額。
14.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。(2008年)
A.武術(shù)表演
B.文學(xué)講座
C.體育比賽
D.廣告播映
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)ABC:按“文化體育業(yè)”稅目征稅;(2)選項(xiàng)D:按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。
15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營業(yè)額時(shí),可以扣除的費(fèi)用是( )。(2008年)
A.支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)
B.支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi)
C.支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi)
D.廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用
【答案】A
【解析】從事廣告代理業(yè)務(wù)的,以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。
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