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第六章 稅收征收管理法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1.(2011年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這一定期限是( )。
A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)
『正確答案』A
『答案解析』本題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
2.(2011年)某餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅60000元,城市維護(hù)建設(shè)稅4 200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金,該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期;從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是( )元。
A.60000×0.5‰×15=450
B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5
C.60000×0.5‰×30=900
D.(60000+4200)×0.5‰×30=963
『正確答案』B
『答案解析』本題考核滯納金的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,營(yíng)業(yè)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅,本題中,該公司以1個(gè)月為納稅期限,因此8月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報(bào)納稅,該單位在9月30日辦理納稅申報(bào),滯納天數(shù)為15天。則該公司應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。
3.(2010年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款,累計(jì)數(shù)額不足10萬元的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金,該一定期限是( )。
A.1年 B.3年
C.7年 D.10年
『正確答案』B
『答案解析』本題考核稅款追征的期限。根據(jù)規(guī)定,因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到5年。所以答案是B。
4.(2010年)根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時(shí),可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是( )。
A.確認(rèn)適用稅率 B.收繳發(fā)票
C.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù) D.加收稅收滯納金
『正確答案』B
『答案解析』本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,稅務(wù)行政復(fù)議中,復(fù)議前置的納稅爭(zhēng)議只有以下情形:稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。
5.(2009年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是( )。
A.處以2000元以上10000元以下罰款
B.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.沒收其經(jīng)營(yíng)所得
D.提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)
『正確答案』B
『答案解析』本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。