二、多項選擇題

　　1.(2011年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有(　)。

　　A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費

　　B.教師工資所得

　　C.作家拍賣手稿所得

　　D.工人取得的保險賠款

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應按照“特許權(quán)使用費所得”納稅。

　　2.(2011年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有(　)。

　　A.向貧困地區(qū)的捐贈

　　B.向農(nóng)村義務教育的捐贈

　　C.向紅十字事業(yè)的捐贈

　　D.向公益性青少年活動場所的捐贈

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅費用扣除的規(guī)定。選項A向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，因此A選項不正確。

　　3.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有(　)。

　　A.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

　　B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

　　C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地

　　D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核個人所得來源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。所以選項D的表述不正確。

　　4.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

　　A.某大學教授從甲企業(yè)取得咨詢費

　　B.某公司高管從乙大學取得的講課費

　　C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費

　　D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核個人所得稅勞務報酬所得稅目的規(guī)定。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

　　5.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有(　)。

　　A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

　　B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈

　　C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

　　D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核個人所得稅稅前扣除項目。選項D是在個人應納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的，不屬于全額扣除的項目。

　　6.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

　　D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅自行納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。