2006年會計中級資格考試《財務管理》試題及答案

3.某企業(yè)每年需耗用A材料45 000件，單位材料年存儲成本20元，平均每次進貨費用為180元，A材料全年平均單價為240元。假定不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。要求：

（1）計算A材料的經(jīng)濟進貨批量。

（2）計算A材料年度最佳進貨批數(shù)。

（3）計算A材料的相關進貨成本。

（4）計算A材料的相關存儲成本。

（5）計算A材料經(jīng)濟進貨批量平均占用資金。

（1）A材料的經(jīng)濟進貨批量＝2×45 000×18020 ＝900（件）

（2）A材料年度最佳進貨批數(shù)＝45 000900 ＝50（次）

（3）A材料的相關進貨成本＝50×180＝9 000（元）

（4）A材料的相關存儲成本＝9002 ×20＝9 000（元）

（5）A材料經(jīng)濟進貨批量平均占用資金＝240×9002 ＝108 000（元）

4.ABC公司2006年度設定的每季末預算現(xiàn)金余額的額定范圍為50-60萬元，其中， 年末余額已預定為60萬元。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6％，借款發(fā)生在相關季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關季度的期末。2006年該公司無其他融資計劃。

ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預算的部分數(shù)據(jù)如下表所示：

2006年度ABC公司現(xiàn)金預算 金額單位：萬元

項 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年

①期初現(xiàn)金余額②經(jīng)營現(xiàn)金收入③可運用現(xiàn)金合計④經(jīng)營現(xiàn)金支出⑤資本性現(xiàn)金支出⑥現(xiàn)金支出合計⑦現(xiàn)金余缺⑧資金籌措及運用加：短期借款減：支付短期借款利息 購買有價證券 40 1 010 * 800 * 1000 （A） 0 0 0 0 * * 1 396.30 * 300 1 365 31.3 19.7 （C） （D） 0 * * 1 549 * 400 * -37.7 （F） 0 0.3 -90 * * * 1 302 300 1602 132.3 -72.3 -20 0.3 （G） （H） 5516.3 （I） 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * *

⑨期末現(xiàn)金余額 （B） （E） * 60 （J）

說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

要求：

計算上表中用字母“A～J”表示的項目數(shù)值（除“H”和“J”項外，其余各項

必須列出計算過程）。

A＝40＋1 010－1 000＝50

B＝50＋0＝50

C＝0－（-20）＝20

D＝20×6%4 ＝0.3

E＝31.3＋19.7＝51

F＝0－0.3－（-90）＝89.7

G＝-20－0.3－（-72.3）＝52

H＝40

I＝40＋5 516.3＝5 556.3

J＝60