11

　　[答案]：D

　　[解析]：2011年的所得稅費(fèi)用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬元)。

　　[該題針對“所得稅費(fèi)用的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　12

　　[答案]：C

　　[解析]：(540-30)×25%=127.5(萬元)。

　　[該題針對“所得稅費(fèi)用的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　13

　　[答案]：C

　　[解析]：2011年所得稅費(fèi)用=(1 000-20)×25%=245(萬元)。

　　[該題針對“所得稅費(fèi)用的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　14

　　[答案]：B

　　[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=505-8+3=500(萬元)。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用=500×25%=125(萬元)。

　　[該題針對“所得稅費(fèi)用的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　15

　　[答案]：B

　　[解析]：國庫券利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額;存款利息收入屬于企業(yè)正常收入，稅法上也是要納稅的，不需要納稅調(diào)整，則2011年的應(yīng)交所得稅=(4 000-80)×25%=980(萬元)。

　　[該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　16

　　[答案]：D

　　[解析]：企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入100-主營業(yè)務(wù)成本80-管理費(fèi)用5-資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=23(萬元)。

　　[該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　17

　　[答案]：D

　　[解析]：企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入150-主營業(yè)務(wù)成本80-管理費(fèi)用5-資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=73(萬元)。罰款支出計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤。

　　[該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　18

　　[答案]：B

　　[解析]：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)

　　其中，營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。

　　因此，本期營業(yè)利潤=500+200-300-100-15-45+60+20=320(萬元)。

　　[該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　19

　　[答案]：C

　　[解析]：已銷商品收入計入“主營業(yè)務(wù)收入”，影響營業(yè)利潤;原材料銷售收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”，影響營業(yè)利潤;出售無形資產(chǎn)凈收益計入“營業(yè)外收入”，不影響營業(yè)利潤;股票投資所得收益計入“投資收益”，影響營業(yè)利潤。因此正確答案為C。

　　[該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]