6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)2009年自行建造倉庫一座,用銀行存款購入為工程準備的各種物資100 000元,支付的增值稅額為17 000元,實際領用工程物資(含增值稅)105 300元;另外還領用了企業(yè)生產用的原材料一批,實際成本為15 000元,應轉出的增值稅為2 550元;分配工程人員工資25 000元,企業(yè)輔助生產車間為工程提供有關勞務支出5 000元,工程完工交付使用。
要求:
(1)計算工程完工交付使用時固定資產的入賬價值;
(2)根據上述資料編制甲企業(yè)的有關會計分錄。
(答案中的金額單位用元表示)
7.2009年6月20日甲公司購買一塊土地使用權,購買價款為1800萬元,支付相關手續(xù)費30萬元,款項全部以銀行存款支付。企業(yè)購買后用于對外出租。甲公司對該投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量。
該項投資性房地產2009年取得租金收入為80萬元,已存入銀行,假定不考慮其他相關稅費。經復核,該投資性房地產2009年12月31日的公允價值為1900萬元。2010年2月出售了該項投資性房地產,取得價款2200萬元。
要求:編制甲公司相關的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
8.甲公司發(fā)生下列與長期股權投資相關的業(yè)務:
(1)2008年1月3日,購入乙公司有表決權的股票100萬股,占乙公司股份的10%。該股票買入價為每股8元,其中每股含已宣告分派但尚未發(fā)放的現金股利0.2元;另支付相關稅費2萬元,款項均以銀行存款支付。(假定乙公司年初可辨認凈資產的公允價值為3 500萬元,且賬面價值與公允價值一致)
(2)2008年2月18日,收到乙公司宣告分派的現金股利。
(3)2008年度,乙公司實現凈利潤200萬元。
(4)2009年1月10日,乙公司宣告分派2008年度現金股利每股0.1元。
(5)2009年2月20日,甲公司收到乙公司分派的現金股利。
(6)2009年度,乙公司發(fā)生虧損20萬元。
要求:
(1)不考慮長期股權投資減值因素,根據上述資料,編制甲公司長期股權投資業(yè)務的會計分錄。(“長期股權投資”科目應寫出明細科目,答案中金額單位以萬元表示)
(2)計算2009年12月31日甲公司長期股權投資科目的賬面余額。
9.某企業(yè)20×8年1月1日用銀行存款10萬元購入一項管理用專利權的所有權,該企業(yè)經營期為20年,該項專利權法律規(guī)定的有效年限為10年,假定該項專利權在每年年末采用直線法進行攤銷。20×9年12月31日,該企業(yè)將上述專利權的所有權轉讓,取得轉讓收入10萬元,轉讓專利權涉及的營業(yè)稅稅率為5%。
(假定為了簡化計算,20×9年無形資產攤銷一整年)
要求:根據上述資料,編制該企業(yè)購入專利權、每年年末專利權攤銷和轉讓專利權的會計分錄。(答案中的金額單位用元表示)
10.某企業(yè)2009年10月因意外事故報廢汽車一部,該汽車賬面原值120 000元,已提折舊50 000元,應由保險公司賠償40 000元,以現金支付清理費用500元,殘料變價收入1 000元已存入銀行。
要求:根據上述資料,編制與該企業(yè)固定資產報廢有關的會計分錄。
(答案中的金額單位用元表示)
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