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第六章 增值稅法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列計(jì)稅方法中,屬于各國(guó)增值稅最常采用的計(jì)稅方法是( )。
A.稅基列舉法
B.稅基相減法
C.購(gòu)進(jìn)扣稅法
D.復(fù)合計(jì)稅法
2.增值稅一般納稅人的下列行為中,涉及到的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物分配給股東
C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
D.將外購(gòu)的貨物用于投資入股
3.甲印刷企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受出版單位委托從事印刷勞務(wù),紙張由甲企業(yè)自行購(gòu)買,印刷的圖書(shū)采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序,并具有統(tǒng)一刊號(hào),則此項(xiàng)業(yè)務(wù)收入按照( )。
A.17%的稅率征收增值稅
B.13%的稅率征收增值稅
C.4%的征收率征收增值稅
D.5%的營(yíng)業(yè)稅稅率征收營(yíng)業(yè)稅
4.增值稅一般納稅人的下列應(yīng)稅行為適用稅率為13%的是( )。
A.甲企業(yè)自行購(gòu)買紙張委托乙企業(yè)印刷圖書(shū)
B.農(nóng)機(jī)廠銷售農(nóng)機(jī)零件
C.水果商店出售蘋果
D.方便面廠出售方便面
5.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善丟失一批前期購(gòu)入的農(nóng)機(jī)零配件,賬面成本12465元(含運(yùn)費(fèi)465元),其需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額是( )元。
A.2119.05
B.2075
C.2072.55
D.1778.59
6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中,不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是( )。
A.銷售應(yīng)稅原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C.外購(gòu)原材料用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D.外購(gòu)生產(chǎn)用農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.收到全部貨款的當(dāng)天
C.書(shū)面合同約定收款的當(dāng)天
D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,說(shuō)法正確的是( )。
A.對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦,可以選擇按照6%征收率征收增值稅
B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥(包括水泥熟料),可以享受增值稅即征即退政策
C.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品,可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅
D.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品,選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的,12個(gè)月內(nèi)不得變更計(jì)稅方法
9.下列關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),說(shuō)法不正確的是( )。
A.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人
B.已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人,不需重新申請(qǐng)認(rèn)定,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,告知納稅人
C.新開(kāi)業(yè)的試點(diǎn)納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
D.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
10.上海某公司已認(rèn)定為增值稅一般納稅人,2013年6月,該公司出租機(jī)器設(shè)備取得收入1000萬(wàn)元(含稅)。當(dāng)月該公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元,則該公司當(dāng)月需要計(jì)算繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A.31.60
B.74.10
C.120.30
D.145.30
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