四、計(jì)算題

　　1

　　[答案]

　　(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額= 56500÷(1+13%)×13%+(2000×2)×13% + 5100=12120(元)

　　(2)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(117000+93600+14040)÷(1+17%)×17%=32640(元)

　　(3)該公司應(yīng)繳增值稅=32640-12120=20520(元)

　　[該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù),增值稅的計(jì)算,增值稅的特殊應(yīng)稅項(xiàng)目,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝面料應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額=50×5%=2.5(萬(wàn)元)

　　該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝面料應(yīng)繳納的增值稅稅額=(50+50×5%)×17%=8.93(萬(wàn)元)

　　(2)該公司支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3×7%=0.21(萬(wàn)元)

　　該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=8.93+0.21=9.14(萬(wàn)元)

　　(3)該公司當(dāng)月銷(xiāo)售服裝的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×17%=17(萬(wàn)元)

　　該公司當(dāng)月銷(xiāo)售服裝應(yīng)繳納的增值稅額=17-9.14=7.86(萬(wàn)元)

　　[該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù),增值稅的計(jì)算,增值稅的特殊應(yīng)稅項(xiàng)目,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)

　　(2)委托加工A類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)

　　(3)B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(580000+8000)×30%=176400(元)

　　(4)成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1500000×30%+510000/(1+17%)×30%-450000×80%=220769.23(元)

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù),消費(fèi)稅的計(jì)算,消費(fèi)稅已納稅款的抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]