17

　　[答案]：AD

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅稅率。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　18

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　19

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅法律的相關(guān)規(guī)定。以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　20

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

　　(2)納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　三、判斷題

　　1

　　[答案]：錯(cuò)

　　[解析]：本題考核增值稅和消費(fèi)稅的性質(zhì)。雖然從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)與增值稅相同，但增值稅實(shí)行稅款抵扣計(jì)稅，而消費(fèi)稅實(shí)行直接按銷(xiāo)售額計(jì)稅的方法。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的基本規(guī)定,增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：錯(cuò)

　　[解析]：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的規(guī)定。一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過(guò)認(rèn)證的當(dāng)月核算進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。

　　[該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：錯(cuò)

　　[解析]：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣規(guī)定。自2009年1月1日起，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：對(duì)

　　[解析]：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷(xiāo)售額征收增值稅。

　　[該題針對(duì)“增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：錯(cuò)

　　[解析]：本題考核增值稅的價(jià)外收入確定。根據(jù)規(guī)定，違約金屬于銷(xiāo)售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定計(jì)征增值稅。

　　[該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]