一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項A屬于應(yīng)征稅收入;選項CD屬于免稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　出租房屋租金收入、咨詢服務(wù)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上，費(fèi)用應(yīng)按20%比例扣除。

　　【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　【該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

　　【該題針對““稿酬 特許權(quán)使用費(fèi) 利息股息紅利所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　對于中國境內(nèi)無住所的，必須在中國居住滿一個納稅年度(指1月1日到12月31日)，一次離境不超過30天，多次離境累計不超過90天，才屬于居民納稅人。

　　【該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。20×60%=12(萬元)，2000×5‰=10(萬元)，兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬元。

　　【該題針對“稅前扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識點進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核】

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