第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 4 頁:判斷題 |
第 5 頁:不定項(xiàng)選擇題 |
第 6 頁:單選題答案 |
第 8 頁:多選題答案 |
第 9 頁:判斷題答案 |
第 10 頁:不定項(xiàng)選擇題答案 |
四、不定項(xiàng)選擇題
1、某高新技術(shù)企業(yè)2012年7月開業(yè),注冊資金500萬元,當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下:
(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份;建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營業(yè)賬簿,其中有一本資金賬簿,記載實(shí)收資本500萬元,資本公積100萬元。
(2) 與甲公司簽訂了一份購銷合同,約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料;與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同,分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬元和裝卸費(fèi)1萬元。
(3)以本公司財(cái)產(chǎn)80萬元作抵押,向某銀行借款100萬元,合同規(guī)定年底歸還,但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難,年底無力償還借款,遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該 銀行,并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
已知:購銷合同的印花稅稅率0.3‰;運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。
<1> 、該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A、2550
B、2555
C、3050
D、3055
<2> 、該企業(yè)簽訂購銷合同和運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A、140
B、145
C、230
D、235
<3> 、該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A、100
B、400
C、450
D、550
<4> 、下列關(guān)于印花稅的表述中,不正確的是( )。
A、法律咨詢合同按技術(shù)合同征稅
B、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿,以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)
C、印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式
D、已貼花的憑證,修改后所載金額有增加的,其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼足印花
2、2012年度的上半年企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元,7月1日起企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物,租期1年, 每月租金收入10萬元,2012年共收取60萬元;8月25日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。
(當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例20%)
要求: 根據(jù)上述資料,回答下列小題:
<1> 、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅及城建稅共計(jì)( )萬元。
A、3
B、3.21
C、1.93
D、6.42
<2> 、該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營自用的房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A、43.2
B、48
C、38.4
D、36
<3> 、該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計(jì)( )萬元。
A、50.4
B、44.8
C、56.8
D、52
<4> 、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中,不正確的是( )。
A、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)
B、從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征
C、房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法
D、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)的當(dāng)月起,繳納房產(chǎn)稅
3、2013年3月,某工業(yè)企業(yè)銷售其新建樓房一幢,取得銷售收入1.4億元,已知該企業(yè)支付與樓房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元,該企業(yè)沒有按房 地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息,該樓房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%,銷售樓房繳納有關(guān)稅金770萬元。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題:
<1> 、該新建樓房扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為( )萬元。
A、5810
B、7010
C、6050
D、5970
<2> 、關(guān)于土地增值稅,下列表述正確的是( )。
A、耕地占用稅作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除
B、財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用,凡能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許在土地增值稅稅前據(jù)實(shí)扣除
C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房,可以在土地增值稅稅前扣除舊房的原值
D、合理的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用可以在土地增值稅稅前據(jù)實(shí)扣除
<3> 、該工業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅( )萬元。
A、3067.5
B、3223.5
C、2445.5
D、3119.5
<4> 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)滿足下列條件,應(yīng)該辦理清算的是( )。
A、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已銷售房地產(chǎn)建筑面積未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
D、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的