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第七章 營運資金管理
一、單項選擇題
1、運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時,下列公式中,正確的是( )。
A、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(管理成本+機會成本+轉(zhuǎn)換成本)
B、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(管理成本+機會成本+短缺成本)
C、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(機會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)
D、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(機會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核現(xiàn)金管理。
【答案解析】 確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型認(rèn)為最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金的機會成本、管理成本、短缺成本之和最小的持有量。
2、某企業(yè)按照“3/10,n/50”的信用條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣,在信用期內(nèi)付款,則放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為( )。
A、20.41%
B、24.65%
C、27.84%
D、20%
【正確答案】 C
【知 識 點】 本題考核商業(yè)信用。
【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。
3、下列各項中,與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變化的是( )。
A、現(xiàn)金折扣率
B、折扣期
C、信用標(biāo)準(zhǔn)
D、信用期
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核信用政策。
【答案解析】 喪失現(xiàn)金折扣的機會成本=[現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)],可以看出,現(xiàn)金折扣率、折扣期和喪失的機會成本呈正向變動,信用標(biāo)準(zhǔn)和喪失的機會成本無關(guān),信用期和喪失的機會成本呈反向變動,所以本題應(yīng)該選擇D。
4、下列關(guān)于激進的流動資產(chǎn)融資策略的表述中,錯誤的是( )。
A、公司以長期融資方式為全部非流動資產(chǎn)融資
B、一部分永久性流動資產(chǎn)使用短期融資方式融資
C、一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資
D、短期融資方式支持了部分臨時性流動資產(chǎn)
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核激進融資策略。
【答案解析】 在激進的流動資產(chǎn)融資策略中,企業(yè)以長期融資方式為所有非流動資產(chǎn)融資,僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持了一部分永久性流動資產(chǎn)和所有的臨時性流動資產(chǎn),所以選項D的表述是錯誤的。
5、以下各項存貨成本中,與經(jīng)濟訂貨批量成正方向變動的是( )。
A、固定訂貨成本
B、單位存貨持有費率
C、固定儲存成本
D、每次訂貨費用
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核最優(yōu)存貨量的確定。
【答案解析】 根據(jù)經(jīng)濟訂貨批量的公式,固定訂貨成本、固定儲存成本與經(jīng)濟訂貨批量無關(guān),單位存貨持有費率與經(jīng)濟訂貨批量成反方向變動,每次訂貨費用與經(jīng)濟訂貨批量成正方向變動。
6、某公司在融資時,對全部固定資產(chǎn)和部分永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式,據(jù)此判斷,該公司采取的融資戰(zhàn)略是( )。
A、保守型融資戰(zhàn)略
B、激進型融資戰(zhàn)略
C、穩(wěn)健型融資戰(zhàn)略
D、期限匹配型融資戰(zhàn)略
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核營運資金管理策略。
【答案解析】 在激進型融資戰(zhàn)略中,企業(yè)以長期負(fù)債和權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資,僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資,所以本題正確答案為選項B。
7、流動資產(chǎn)是指在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn),流動資產(chǎn)的特點不包括( )。
A、占用時間短
B、周轉(zhuǎn)快
C、易變現(xiàn)
D、不易變現(xiàn)
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核營運資金的概念及特點。
【答案解析】 流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。
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