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2009年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》沖刺班講義:第15節(jié)

  【要求】

  (1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值,并對(duì)購(gòu)建固定資產(chǎn)進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

  (2)計(jì)算2008年應(yīng)計(jì)提的折舊額,并在年末進(jìn)行賬務(wù)處理。

  (3)計(jì)算2008年上述事項(xiàng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用,并進(jìn)行賬務(wù)處理。

  (4)計(jì)算2009年末該設(shè)備的賬面價(jià)值和可收回金額;如發(fā)生減值,編制計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。

  (5)根據(jù)上述資料填列下表,并列出2010-2012年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊的計(jì)算過程。

年份
2009年末
2010年末
2011年末
2012年末
固定資產(chǎn)原值
 
 
 
 
減:累計(jì)折舊
 
 
 
 
固定資產(chǎn)凈值
 
 
 
 
減:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
 
 
 
 
固定資產(chǎn)凈額
 
 
 
 
稅法計(jì)算的累計(jì)折舊
 
 
 
 
計(jì)稅基礎(chǔ)
 
 
 
 
可抵扣暫時(shí)性差異
 
 
 
 
遞延所得稅資產(chǎn)余額
 
 
 
 
本期所得稅費(fèi)用
 
 
 
 

  (6)編制2009年末-2012年末確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理。

  (7)編制固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

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