(3) 長城公司2007年1至11月利潤表如下(單位:萬元):
項(xiàng) 目 |
1至11月份累計(jì)數(shù) |
一、營業(yè)收入 |
11000 |
減:營業(yè)成本 |
7000 |
營業(yè)稅金及附加 |
440 |
銷售費(fèi)用 |
900 |
管理費(fèi)用 |
1000 |
財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
150 |
資產(chǎn)減值損失 |
200 |
加:公允價(jià)值變動(dòng)收益 |
0 |
投資收益 |
0 |
二、營業(yè)利潤 |
1310 |
加:營業(yè)外收入 |
200 |
減:營業(yè)外支出 |
0 |
三、利潤總額 |
1510 |
除上述事項(xiàng)外,長城公司12月份發(fā)生營業(yè)稅金及附加60萬元,銷售費(fèi)用200萬元,管理費(fèi)用600萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元,資產(chǎn)減值損失300萬元,公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬元,投資收益160萬元,營業(yè)外收入270萬元,營業(yè)外支出40萬元。
要求:
(1)根據(jù)資料(1),編制長城公司2007年12月份相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(2)根據(jù)資料(2),判斷哪些事項(xiàng)屬于調(diào)整事項(xiàng),哪些屬于非調(diào)整事項(xiàng);如果屬于調(diào)整事項(xiàng),進(jìn)行相應(yīng)的處理(不要求進(jìn)行所得稅和提取盈余公積的處理)。
(3)填列長城公司2007年度利潤表相關(guān)項(xiàng)目金額(利潤表表格見答案)。
【答案】
(1)編制長城公司12月份相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
①12月1日銷售化工設(shè)備
借:應(yīng)收賬款 1404
貸:主營業(yè)務(wù)收入(400×3)1200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)204
借:主營業(yè)務(wù)成本 900
貸:庫存商品(300×3) 900
12月15日收款時(shí):
借:銀行存款(1404-28.08) 1375.92
財(cái)務(wù)費(fèi)用(1404×2%) 28.08
貸:應(yīng)收賬款 1404
、12月5日發(fā)出設(shè)備時(shí)
借:發(fā)出商品 700
貸:庫存商品 700
12月20日收到貨款時(shí)
借:銀行存款 1170
貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170
借:主營業(yè)務(wù)成本 700
貸:發(fā)出商品 700
、12月1日銷售時(shí)
借:銀行存款 1680
長期應(yīng)收款 3000(4000×117%-1680)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 3577.10
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 680
未實(shí)現(xiàn)融資收益(3000-2577.10) 422.90
借:主營業(yè)務(wù)成本 2800
貸:庫存商品 2800
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