第八章 流動負債

　　本章重點是應交稅金：

　　1.與企業(yè)損益無關的稅金：代扣代交的個人所得稅;

　　2.有進項稅的稅金：增值稅、消費稅、資源稅;

　　3.與土地有關的稅金：土地增值稅、土地使用稅、耕地占用稅;

　　4.只能進“在建工程”科目的稅金：固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅;

　　5.不通過“應交稅金”科目的稅金：印花稅、耕地占用稅;

　　6.計入“管理費用”的稅金：房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅;

　　7.稅上稅費是指：城建稅和教育費附加，其計算的基礎是，應交增值稅、應交消費稅與應交營業(yè)稅之和。

　　增值稅主要掌握：

　　(1)購進特殊產品進項稅的計算方法與價稅分解方法的區(qū)別;

　　(2)從小規(guī)模納稅人購進貨物的增值稅能否作為進項稅，關鍵是對方能否提供增值稅專用發(fā)票;

　　(3)視同銷售項目與進項稅轉出之間的區(qū)別;

　　(4)減免增值稅與上交稅金等。

　　消費稅重點掌握委托加工應稅消費品兩種不同情況下的賬務處理;需要交營業(yè)稅的業(yè)務包括非運輸企業(yè)提供運輸勞務收入、轉讓無形資產、銷售不動產、出租固定資產的租金收入，交營業(yè)稅的不一定是其他業(yè)務收入;其他業(yè)務收入也不一定交的是營業(yè)稅。城建稅和教育費附加計算的基礎相同，但進不同的會計科目。其他稅種主要掌握進什么科目，是否通過“應交稅金”科目。