第二章 貨幣資金

　　貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金的核算與管理，主要明確現(xiàn)金的使用是有范圍的，庫存現(xiàn)金是有限額的，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵現(xiàn)，對現(xiàn)金必須定期或不定期清查，保證長款歸公，短款賠償。銀行存款賬戶分為4種，不同的戶頭有不同的用途，銀行結(jié)算方式有8種，必須將其分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和同城異地均可使用的結(jié)算方式3類。每月根據(jù)未達(dá)賬項編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。必須明確貨幣資金的內(nèi)部轉(zhuǎn)換及編制付款憑證，“未達(dá)帳項”、“對賬單”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”均不是原始憑證。

　　第三章 應(yīng)收和預(yù)付款項

　　應(yīng)收票據(jù)的主要內(nèi)容是貼現(xiàn)問題，票據(jù)的時間有按月和按天計算兩種。按月計算票據(jù)的到期日，一般是出票日的對應(yīng)日期;如果出票日為當(dāng)月最后一天，則到期日也為到期月份的最后一天。按天計算則按日歷天數(shù)計算，且算頭不算尾。計算企業(yè)取得貼現(xiàn)款的步驟：

　　1.計算票據(jù)的利息(不帶息則不需計算);

　　2.計算銀行收取的貼現(xiàn)利息;

　　3. 計算企業(yè)收到的貼現(xiàn)金額;

　　應(yīng)收帳款要注意兩個問題：

　　1.應(yīng)收賬款中有預(yù)收賬款，預(yù)收賬款中有應(yīng)收帳款，必須掌握應(yīng)收帳款實有數(shù)的計算。

　　2.壞帳損失的核算主要掌握備抵法和直接轉(zhuǎn)銷法的運用。

　　預(yù)付帳款也應(yīng)注意其實有數(shù)的確認(rèn)。

　　第四章 存貨

　　主要掌握存貨入賬價值的確認(rèn)，特別是購貨運費的扣稅問題，原材料、包裝物、低值易耗品按計劃成本的核算，五五攤銷法的運用，期末存貨的計價方法，特別是“成本與市價孰低規(guī)則”中三種比較方法的運用。