第二章 貨幣資金
貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金的核算與管理,主要明確現(xiàn)金的使用是有范圍的,庫存現(xiàn)金是有限額的,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵現(xiàn),對現(xiàn)金必須定期或不定期清查,保證長款歸公,短款賠償。銀行存款賬戶分為4種,不同的戶頭有不同的用途,銀行結(jié)算方式有8種,必須將其分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和同城異地均可使用的結(jié)算方式3類。每月根據(jù)未達(dá)賬項編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。必須明確貨幣資金的內(nèi)部轉(zhuǎn)換及編制付款憑證,“未達(dá)帳項”、“對賬單”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”均不是原始憑證。
第三章 應(yīng)收和預(yù)付款項
應(yīng)收票據(jù)的主要內(nèi)容是貼現(xiàn)問題,票據(jù)的時間有按月和按天計算兩種。按月計算票據(jù)的到期日,一般是出票日的對應(yīng)日期;如果出票日為當(dāng)月最后一天,則到期日也為到期月份的最后一天。按天計算則按日歷天數(shù)計算,且算頭不算尾。計算企業(yè)取得貼現(xiàn)款的步驟:
1.計算票據(jù)的利息(不帶息則不需計算);
2.計算銀行收取的貼現(xiàn)利息;
3. 計算企業(yè)收到的貼現(xiàn)金額;
應(yīng)收帳款要注意兩個問題:
1.應(yīng)收賬款中有預(yù)收賬款,預(yù)收賬款中有應(yīng)收帳款,必須掌握應(yīng)收帳款實有數(shù)的計算。
2.壞帳損失的核算主要掌握備抵法和直接轉(zhuǎn)銷法的運用。
預(yù)付帳款也應(yīng)注意其實有數(shù)的確認(rèn)。
第四章 存貨
主要掌握存貨入賬價值的確認(rèn),特別是購貨運費的扣稅問題,原材料、包裝物、低值易耗品按計劃成本的核算,五五攤銷法的運用,期末存貨的計價方法,特別是“成本與市價孰低規(guī)則”中三種比較方法的運用。
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